дело № 1-697/2025

                                                                                                                         УИД: 16RS0050-01-2025-009203-42

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Казань                                                                                                                              15 декабря 2025 года

Приволжский районный суд города Казани Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Гарифуллина И.Р.,

с участием государственных обвинителей Вахитова И.Р., Ризванова А.Д.,

подсудимых ФИО6, ФИО7,

защитников – адвокатов Князевой И.В., Сафина А.Т., Хисамиева И.И.,

при секретаре ФИО11,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ,

ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Казани, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, состоящего в браке, имеющего двоих несовершеннолетних детей, трудоустроенного директором в <данные изъяты>», не военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 2 статьи 228 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    ФИО6 и ФИО7, действуя из корыстных побуждений, группой лиц по предварительному сговору друг с другом и Лицом №3 (уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство), совершили хищение чужого имущества путём обмана в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «ФИО64» создано 13 апреля 2017 года и зарегистрировано в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Республике Татарстан, расположенной по адресу: Республика Татарстан, г. Казань, ул. В. Кулагина, д. 1, состояло на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Республике Татарстан, расположенной по адресу: Республика Татарстан, г. Зеленодольск, ул. Туктарова, д. 1. ООО «ФИО65» фактически располагалось по адресу: Республика Татарстан, г. Казань, ул. Московская, д. 28. Единственным учредителем ООО «ФИО66»» являлся Гараев Б.Ш.

В период с июля по август 2020 года ФИО8 (уголовное дело в отношении которого подлежащим прекращению), являющему родственником учредителя ООО «ФИО67» - Свидетель №3, и представляющего интересы ООО «ФИО68» без юридического оформления своих полномочий в ходе финансово-хозяйственной деятельности указанной организации, стало известно о поступающих в порядке статей 93, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес ООО «ФИО69» требованиях от МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан о предоставлении сведений по контрагентам. В период с июля по август 2020 года ФИО8, находясь на парковке торгового комплекса «Олимп», расположенного по адресу: г. Казань, ул. Р. Зорге, д. 66, сообщил вышеуказанную информацию своему знакомому ФИО6 Получив указанную информацию, ФИО6 решил использовать данное обстоятельство в своих корыстных целях, направленных на хищение принадлежащих ФИО8 денежных средств. В связи с чем, находясь по указанному адресу, он сообщил ФИО8 о том, что за незаконное денежное вознаграждение – взятку для должностных лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, он решит вопрос о не проведении налоговой проверки в отношении ООО «ФИО70». Далее, в период с июля по август 2020 года ФИО6 в ходе телефонного разговора с ФИО8 подтвердил, что за передачу через него незаконного денежного вознаграждения в размере 7 500 000 рублей для должностных лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, он решит вопрос с не проведением налоговой проверки в отношении ООО «ФИО71». В период с июля по август 2020 года ФИО6, действуя в продолжение своего преступного умысла, находясь на парковке торгового комплекса «Сити Центр», расположенного по адресу: г. Казань, ул. Х. Мавлютова, д. 45, с целью более убедительного воздействия на ФИО8 сообщил последнему, что ООО «ФИО72» находится в списке организаций, в отношении которых запланировано проведение выездной налоговой проверки, и подтвердил, что в случае передачи незаконного денежного вознаграждения – взятки в размере 7 500 000 рублей для должностных лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, в отношении ООО «ФИО73» указанная проверка проводиться не будет. В июле - августе 2020 года после разговора с ФИО6 у ФИО8, осведомленного о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФИО74», действующего в его интересах, а также предполагавшего о возможности выявления должностными лицами Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан существенных нарушений в случае проведения полноценной выездной налоговой проверки, что в свою очередь приведет к доначислению к уплате ООО «ФИО75» дополнительных налогов и сборов, возник умысел, направленный на передачу взятки через посредника должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан за совершение заведомо незаконных действий, а именно - не проведение налоговой проверки в отношении ООО «ФИО76». В связи с чем, в августе 2020 года ФИО8, действуя в интересах ООО «ФИО77», будучи введённым в заблуждение ФИО6, доверяя ему, согласился передать через последнего требуемую сумму в качестве взятки. При этом передавать кому-либо из должностных лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан указанные денежные средства ФИО6 не собирался, не имел для этого реальной возможности, заведомо намереваясь совершить их хищение. Далее ФИО6, действуя в продолжение своего преступного умысла, с целью создания видимости перед ФИО8 об оказании ему помощи и сопровождения деятельности ООО «ФИО78» при взаимоотношениях с МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан, договорился со своим знакомым ФИО5, не осведомленным о его преступных намерениях, об оказании ООО «ФИО79» квалифицированной юридической помощи за денежную плату. Осенью 2020 года ФИО8, будучи введённым в заблуждение ФИО6, действуя согласно достигнутой договоренности с последним, находясь в офисе ООО «ФИО80», расположенном по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, взял в долг у учредителя ООО «ФИО81» Свидетель №3, не осведомленного о взаимоотношениях ФИО8 с ФИО6, денежные средства в размере 7 500 000 рублей для последующей передачи в качестве взятки должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан за не проведение налоговой проверки деятельности ООО «ФИО82». В тот же день ФИО8, находясь на парковке торгового комплекса «Сити Центр», расположенного по адресу: г. Казань, ул. Х. Мавлютова, д. 45, в автомобиле ФИО6 марки «БМВ», государственный регистрационный знак Р 444 РУ 116 рус, передал последнему денежные средства в размере 7 500 000 рублей, предназначенные со слов последнего в качестве взятки должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан за не проведение налоговой проверки деятельности ООО «ФИО83». При этом, ФИО6, действуя в продолжение своего преступного умысла, с целью создания видимости перед ФИО8 об оказании ему помощи, сообщил о том, что его знакомый ФИО5, являющийся юристом, будет консультировать ФИО8 по возникающим у ООО «ФИО84» налоговым вопросам. Получив указанные денежные средства, ФИО6 использовал их по своему усмотрению, совершив тем самым их хищение. Далее, в декабре 2020 года ФИО6, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств ФИО8, действующего в интересах ООО «ФИО85», сообщил последнему о необходимости ежемесячно передавать через него должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан денежные средства в размере 250 000 рублей для того, чтобы в адрес ООО «ФИО86» со стороны налогового органа не направлялись запросы и требования о предоставлении информации, на что ФИО8 согласился. При этом, ФИО6, находясь на территории г. Казани, действуя в продолжение преступного умысла, обратился к ранее знакомому водителю ФИО13, не осведомленному о преступных намерениях ФИО6, которого попросил ежемесячно забирать и передавать ему от ФИО8 пакет, в котором находились денежные средства, и о содержимом которых ФИО13 не знал. В период с декабря 2020 года по июль 2021 года ФИО8, находясь в офисе ООО «ФИО87», расположенном по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, будучи введённым в заблуждение ФИО6 и действуя согласно достигнутой договоренности с последним, через бухгалтера ООО «ФИО88» Свидетель №4 передавал водителю ФИО13, не осведомленным о преступных намерениях ФИО6, ФИО8 и о содержимом передаваемых им свертков, для ФИО6 ежемесячно по 250 000 рублей, а в общей сумме 2 000 000 рублей, предназначенные, со слов ФИО6, в качестве взятки для того, чтобы в ООО «ФИО89» не направлялись запросы и требования, а после начала проверки, чтобы она проводилась формально и поверхностно.

В соответствии с решением начальника МРИ ФНС России № 8 по РТ № 2.10-1/В о проведении выездной налоговой проверки от 27 января 2021 года в отношении ООО «ФИО90» назначена выездная налоговая проверка за период деятельности указанного Общества с 01 января 2018 года по 31 декабря 2019 года. ФИО6, узнав об инициировании выездной налоговой проверки, в продолжении своего преступного умысла, решил использовать указанное обстоятельство в своих корыстных целях, направленных на хищение денежных средств ФИО8 под предлогом передачи взятки должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан и правоохранительных органов за то, что в отношении руководства ООО «ФИО91» не будет инициировано уголовное преследование, соответственно, не будут проводиться обыски и задержания, а сумма недоимки, указанная в решении по результатам начатой выездной налоговой проверки, будет указана минимальной, для чего вступил в преступный сговор с ранее знакомыми ФИО7 и ФИО2 При этом ФИО7 являлся давним знакомым ФИО8 и работал в службе безопасности ООО «Ликада Плюс», где ФИО8 являлся учредителем и коммерческим директором. Соответственно, в силу давнего знакомства, мог убедить ФИО8 в необходимости дальнейшей передачи незаконного денежного вознаграждения должностным лицам через ФИО6 С этой целью весной 2021 года, в продолжение совместного преступного умысла, ФИО6 действуя по предварительному сговору с ФИО7 и Лицом №3, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, сообщил ФИО8, что у них имеются обширные связи среди должностных лиц правоохранительных органов, и в случае передачи через них (ФИО6, ФИО7 и Лица №3) должностным лицам правоохранительных органов Республики Татарстан и должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан взятки в виде денег в размере 25 000 000 рублей в отношении руководства ООО «ФИО92» не будет инициировано уголовное преследование, соответственно, не будут проводиться обыски и задержания, а сумма недоимки, указанная в решении по результатам начатой выездной налоговой проверки, будет указана минимальной. При этом передавать кому-либо из должностных лиц правоохранительных органов и Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан указанные денежные средства ФИО6, ФИО7 и Лицо №3 не собирались, не имели для этого реальной возможности, заведомо намереваясь совершить их хищение.

В продолжение совместного преступного умысла, весной 2021 года, заранее договорившись о встрече, ФИО6 и ФИО7, находясь рядом с офисом ООО «ФИО93», расположенным по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, встретились с ФИО8, которого, введя в заблуждение, заверили, что в случае передачи через них взятки в виде денег в размере 25 000 000 рублей, предназначенной должностным лицам правоохранительных органов Республики Татарстан и должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, в отношении руководства ООО «ФИО94» не будет инициировано уголовное преследование. ФИО8, действуя в интересах ООО «ФИО95», будучи введённым в заблуждение ФИО6 и ФИО7, которые действовали по предварительному сговору с Лицом №3, доверяя им в силу длительного знакомства, согласился передать требуемые денежные средства на сумму 25 000 000 рублей, для их дальнейшей передачи в качестве взятки должностным лицам правоохранительных органов Республики Татарстан и должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, чтобы в отношении руководства ООО «ФИО96» не было инициировано уголовное преследование, не проводились обыски и задержания, а сумма недоимки, указанная в решении по результатам выездной налоговой проверки, была минимальной. В связи с чем в июне 2021 года ФИО8, действуя в интересах ООО «ФИО97», в продолжении преступного умысла, направленного на передачу взятки должностным лицам правоохранительных органов Республики Татарстан и Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, будучи введённым в заблуждение ФИО6 и ФИО7, действующим по предварительному сговору с Лицом №3, взял в долг у своего знакомого – директора ООО «ТАТЭКО» Свидетель №15, не осведомленного о преступных намерениях ФИО8, денежные средства в размере 9 000 000 рублей, для последующей их передачи в качестве взятки должностным лицам правоохранительных органов Республики Татарстан и Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан. В июне 2021 года ФИО8, действуя согласно достигнутой договоренности, находясь на парковке рядом с офисом ООО «ФИО98», расположенным по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, передал ФИО7 и ФИО6 денежные средства в размере 9 000 000 рублей, предназначенные со слов последних в качестве взятки должностным лицам правоохранительных органов Республики Татарстан и Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, чтобы в отношении руководства ООО «ФИО99» не было инициировано уголовное преследование, не проводились обыски и задержания, а сумма недоимки, указанная в решении по результатам выездной налоговой проверки, была минимальной. При этом, ввиду отсутствия у ФИО8 возможности передать оставшиеся денежные средства наличными в качестве взятки из оговоренных 25 000 000 рублей, ФИО6, действуя с ведома и согласия ФИО7 и Лицо №3 и по предварительному сговору с последними, в продолжение своего преступного умысла, приискал и передал ФИО8 банковские реквизиты ООО «Альфа-Трейд», ООО «Мастер-диск», ООО «Лидердорстрой+», ООО «Альфа-групп» и ИП Свидетель №1, на которые необходимо перечислить денежные средства для последующего их обналичивания, указав, что на расчетные счета указанных организаций и индивидуального предпринимателя необходимо осуществить перевод оставшихся денежных средств в размере 16 000 000 рублей (без учета комиссии в размере 14% за безналичный перевод денег), являющиеся частью взятки из ранее ими обговоренных 25 000 000 рублей.

10 июня 2021 года в дневное время главный бухгалтер ООО «ФИО100» Свидетель №4, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании платежного поручения № 2407 от 10 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № <данные изъяты>, открытого 03 июня 2020 года в дополнительном офисе «Казанский» Приволжского филиала ПАО «Промсвязьбанк» г. Нижний Новгород, расположенном по адресу: г. Казань, ул. Пушкина, д. 22, на расчетный счет ООО «Лидердорстрой+» №, открытый 20 сентября 2013 года в Отделении «Банк «Татарстан» № 8610 ПАО «Сбербанк» по адресу: г. Казань, ул. Бутлерова, д. 44, денежные средства в размере 2 079 500 рублей.

11 июня 2021 года в дневное время главный бухгалтер ООО «ФИО102» Свидетель №4, находясь на своем вышеуказанном рабочем месте, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании 2 платежных поручений: № 2408 от 11июня 2021 года и № 2409 от 11 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО103» №, на расчетный счет ООО «Мастер - Диск» №, денежные средства в размере 745 330 рублей и с расчетного счета ООО «ФИО104» № на расчетный счет ООО «Мастер - Диск» № денежные средства в размере 254 670 рублей.

В тот же день, в дневное время, главный бухгалтер ООО «ФИО105» Свидетель №4, находясь на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании платежного поручения № 2413 от 11 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО106» № на расчетный счет ООО «Лидердорстрой+» №, денежные средства в размере 2 051 000 рублей.

В июне 2021 года, но не позднее 18 июня 2021 года ввиду отсутствия возможности перечислить со счета ООО «ФИО107» оставшуюся сумму взятки ФИО8, действуя в продолжении достигнутой договоренности с ФИО6 и ФИО7, действовавшими по предварительному сговору с Лицом №3, действуя по аналогии с ООО «ФИО108», в интересах ООО «ТАТЭКО» без юридического оформления своих полномочий, обратился к директору указанной организации Свидетель №15, не осведомленному о взаимоотношениях ФИО8 с ФИО6 и ФИО7, с просьбой перечислить на расчетные счета ИП Свидетель №1 и ООО «Альфа-Трейд» денежные средства в размере 4 069 767 рублей.

18 июня 2021 годла в дневное время по указанию Свидетель №15 по платежному поручению № 1483 от 18 июня 2021 года с расчетного счета ООО «ТАТЭКО» №, на расчетный счет ИП Свидетель №1 № перечислены денежные средства в размере 1 831 395,15 рублей.

В тот же день в дневное время, по указанию Свидетель №15 по платежному поручению № 123 от 18.06.2021 с расчетного счета ООО «ТАТЭКО» №, на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд» №перечислены денежные средства в размере 2 238 371, 85 рублей.

21 июня 2021 года в дневное время главный бухгалтер ООО «ФИО109» Свидетель №4, находясь на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании платежного поручения № 2570 от 21 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО110» №, на расчетный счет ООО «Альфа – групп» № денежные средства в размере 2 068 964, 26 рублей.

21 июня 2021 года в дневное время, главный бухгалтер ООО «ФИО111» Свидетель №4, находясь на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании платежного поручения № 2571 от 21 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО112» № на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд» №, денежные средства в сумме 1 455 330, 84 рублей.

Также, 21 июня 2021 года в дневное время главный бухгалтер ООО «ФИО113» Свидетель №4, находясь на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании платежного поручения № 2572 от 21. Июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО114» № на расчетный счет ООО «Альфа-Трейд» № денежные средства в сумме 970 220, 56 рублей.

21 июня 2021 года в дневное время главный бухгалтер ООО «ФИО115» Свидетель №4, находясь на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании платежного поручения № 2573 от 21 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО116» № на расчетный счет ИП Свидетель №1 № денежные средства в размере 485 500 рублей.

В тот же день, в дневное время, главный бухгалтер ООО «ФИО117» Свидетель №4, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании платежного поручения № 2574 от 21 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО118» № на расчетный счет ИП Свидетель №1 № денежные средства в размере 1 132 833, 31 рубль.

23 июня 2021 года в дневное время главный бухгалтер ООО «ФИО119» Свидетель №4, находясь на своем рабочем месте, действуя по указанию ФИО8, будучи не осведомленным о его преступных намерениях, на основании 2 платежных поручений: № 2625 и № 2626 от 23 июня 2021 года перечислил с расчетного счета ООО «ФИО120» № на расчетный счет ООО «Альфа-групп» № денежные средства в общем размере 3 291 534, 05 рублей.

В июне 2021 года ФИО5, находясь на территории г. Казани, будучи неосведомлённым о противоправной деятельности ФИО6, ФИО7 и Лица №3, выполняя просьбу ФИО6, обналичил поступившие от ООО «ФИО121» и ООО «ТАТЭКО» денежные средства в общей сумме 18 604 650,02 рублей, и передал их ФИО6 на территории г. Казани.

Кроме того, в апреле 2021 года ФИО6, действуя в продолжение своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств у ФИО8, совместно и согласовано с ФИО7 и Лицом №3, зная, в силу сложившихся с ФИО8 доверительных отношений, что помимо ООО «ФИО122», последний также представлял интересы ООО«ТАТЭКО», сообщил, что в отношении ООО «ТАТЭКО» также возможно проведение налоговой проверки и с целью исключения этого (т.е. не проведения налоговой проверки), необходимо передать через него должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан денежные средства в размере 1 000 000 рублей. А также, по аналогии с ООО «ФИО123», осуществлять ежемесячные платежи в размере 250 000 рублей в качестве взятки должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан за не проведение налоговой проверки в отношении ООО «ТАТЭКО», на что ФИО8 согласился. В апреле 2021 года бухгалтер ООО «ФИО124» Свидетель №4, действуя по указанию ФИО8, находясь рядом с офисом ООО «ФИО125», расположенным по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, будучи неосведомленным о его преступных намерениях, передал через водителя ФИО13 для ФИО6, действующего совместно и согласовано с ФИО7 и Лицом №3 денежные средства в размере 1 000 000 рублей, предназначенные со слов ФИО6 должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан за не проведение налоговой проверки в отношении ООО «ТАТЭКО».

Кроме того, в период с апреля 2021 года по июль 2021 года ФИО8, находясь в офисе ООО «ФИО126», расположенном по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, будучи введённым в заблуждение ФИО6 и действуя согласно достигнутой договоренности с последним, через бухгалтера ООО «ФИО127» Свидетель №4 передавал водителю ФИО13 для ФИО6, действующего по предварительному сговору с ФИО7 и Лицом №3 ежемесячно по 250 000 рублей, а всего в общей сумме 1 000 000 рублей, для последующей передачи должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан за не проведение налоговой проверки в отношении ООО «ТАТЭКО».

ФИО6, получив указанные денежные средства в сумме 2 000 000 рублей под предлогом последующей передачи должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан за не проведение налоговой проверки в отношении ООО «ТАТЭКО», использовал их совместно с ФИО7 и Лицом №3 по своему усмотрению, совершив тем самым их хищение.

В период времени с июня 2021 года по октябрь 2021 года ФИО6, находясь на территории г. Казани, действуя по предварительному сговору с ФИО7 и Лицом №3, лично и посредством мобильной связи, с целью введения в заблуждение ФИО8, создавая видимость решения вопроса по уменьшению суммы налогов и сборов, подлежащих начислению по результатам выездной налоговой проверки деятельности ООО «ФИО128», неоднократно заверял ФИО8 о том, что выездная налоговая проверка проводится формально, по ее результатам нарушений установлено не будет, при этом вопрос с правоохранительными органами закрыт. В октябре 2021 года ввиду поступающих претензий от ФИО8 об отсутствии сведений о результатах выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФИО129», ФИО6, действуя по предварительному сговору с ФИО7, с целью введения в заблуждение ФИО8, создавая видимость решения вопроса по уменьшению суммы налогов и сборов, подлежащих начислению по результатам выездной налоговой проверки деятельности ООО «ФИО130», организовали выезд в МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан к государственному налоговому инспектору указанной налоговой инспекции Свидетель №11, не осведомленной о преступных намерениях ФИО6, ФИО7 и Лица №3, которая пояснила, что проверка продолжается и составляется акт налоговой проверки. В соответствии с актом налоговой проверки № 2.10-12/В от 22 ноября 2021 года по результатам выездной налоговой проверки деятельности ООО «ФИО131», указанному Обществу была начислена недоимка в размере 88 858 499 рублей и пени в размере 17 109 317, 29 рублей.

ФИО8, узнав о том, что должностные лица Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, принимающие участие в проведении выездной налоговой проверки деятельности ООО «ФИО132» выявили и указали сумму в размере 105 967 816, 29 рублей, подлежащую начислению и уплате указанным Обществом, потребовал от ФИО6, ФИО7 и Лица №3 вернуть предназначавшиеся в качестве взятки денежные средства.

После чего, ФИО6, ФИО7 и Лицо №3, находясь на территории г. Казани, действуя согласовано между собой, создавая видимость решения вопроса по уменьшению суммы налогов и сборов, подлежащих начислению по результатам выездной налоговой проверки деятельности ООО «ФИО133», неоднократно заверяли ФИО8 о том, что его вопрос решается, и решение налогового органа будет изменено, в том числе при проведении дополнительных мероприятий. После этого, по результатам дополнительных мероприятий, проведенных сотрудниками МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан, вынесено решение 2.10-7/В о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 22 июля 2022 года, в соответствии с которым у ООО «ФИО134» установлена недоимка в размере 87 241 499 рублей, пени – 35 016 470, 01 рублей и штраф 1 743 006 рублей.

В августе 2022 года ФИО8, узнав окончательное решение по результатам выездной налоговой проверки, потребовал от ФИО6 и ФИО7 и Лица №3 вернуть переданные им ранее под предлогом передачи должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан в качестве взятки денежные средства в размере 39 104 650,02 рублей.

22 октября 2024 года ФИО8, с целью возврата переданных ФИО6, ФИО7 и Лицу №3 в качестве взятки денежных средств для должностных лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан и правоохранительных органов Республики Татарстан, обратился с явкой с повинной в следственный отдел по Приволжскому району г. Казани следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Татарстан, расположенный по адресу: г. Казань, ул. Хусаина Мавлютова, д. 19.

31 октября 2024 года в следственном отделе по Приволжскому району г. Казани следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Татарстан в отношении ФИО8 возбуждено уголовное дело по части 5 статьи 291, части 5 статьи 291 УК РФ. После этого, 01 декабря 2024 года ФИО6, узнав о возбуждении вышеуказанного уголовного дела по факту передачи взятки ФИО8, опасаясь привлечения к уголовной ответственности за совершенное преступление, встретился с ФИО8 на парковке ТЦ «Тандем» по адресу: г. Казань, пр. Ибрагимова, д. 56 и вернул последнему наличными денежные средства в размере 35 000 000 рублей.

Таким образом, ФИО6 с ФИО7, действуя по предварительному сговору друг с другом и Лицом №3, в период с августа 2020 года по июль 2021 года, под предлогом передачи взятки должностным лицам правоохранительных органов и Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, сначала за не проведение выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФИО135», а после ее начала - за уменьшение суммы налогов и сборов, подлежащих начислению по результатам выездной налоговой проверки деятельности ООО «ФИО136», а также чтобы в отношении руководства ООО «ФИО137» не было инициировано уголовное преследование, не проводились обыски и задержания, похитил путем обмана денежные средства ФИО8 в размере 37 104 650,02 рубля.

Также, ФИО6 с ФИО7, действуя по предварительному сговору и Лицом №3, в период с апреля 2021 года по июль 2021 года, под предлогом передачи взятки должностным лицам Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан, с целью исключения проведения налоговой проверки в отношении ООО «ТАТЭКО» похитили путем обмана денежные средства ФИО8 в размере 2 000 000 рублей.

Таким образом, ФИО6 с ФИО7, действуя по предварительному сговору друг с другом и Лицом №3, в период с августа 2020 года по июль 2021 года, путем обмана похитили денежные средства ФИО8 на общую сумму 39 104 650,02 рубля, в результате чего последнему был причинён материальный ущерб на указанную сумму, то есть в особо крупном размере.

Кроме того, летом 2024 года у ФИО7 возник преступный умысел, направленный на незаконные приобретение и хранение наркотических средств и психотропных веществ в крупном размере, без цели сбыта. Во исполнение задуманного, ФИО7, действуя с прямым умыслом, направленным на незаконные приобретение и хранение без цели сбыта наркотических средств и психотропных веществ в крупном размере, осознавая, что незаконный оборот наркотических средств на территории Российской Федерации запрещен, летом 2024 года, находясь в подъезде д. 54 по ул. Четаева г. Казани, то есть в доме по месту своего жительства, обнаружил сверток с таблетками, содержащими в своем составе наркотическое средство «2С-В (4-бром-2,5-диметоксифенетиламин)» и психотропное вещество «амфетамин», общей массой 0,75 грамма. Затем ФИО7, осознавая, что это вещество является наркотическим средством и психотропным веществом, преследуя преступный умысел, направленный на приобретение и хранение наркотического средства и психотропного вещества без цели сбыта для личного употребления, осознавая общественную опасность своих действий, незаконно присвоив, оставил его себе, тем самым незаконно приобрел его и в дальнейшем незаконно хранил до 05 марта 2025 года в квартире по месту своего жительства по адресу: г. Казань, ул. Четаева, д. 54, кв. 6, то есть до обнаружения и изъятия его сотрудниками полиции. 04 марта 2025 года четвертым отделом по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Татарстан возбуждено уголовное дело по части 4 статьи 291.1, части 4 статьи 291.1 УК РФ в отношении ФИО7, ФИО6 и ФИО2

05 марта 2025 года на основании постановления следователя по особо важным делам четвертого отдела по расследованию особо важных дел следственного управления ФИО15 о производстве обыска в жилище в случаях, не требующих отлагательств, в жилище ФИО7 по адресу: г. Казань, ул. Четаева, д. 54, кв. 6, проведен обыск, в ходе которого изъяты, в том числе, таблетки розового цвета в количестве 5 штук, упакованные в сверток (4 штуки) и прозрачный зип-пакет (1 штука).

Согласно заключению эксперта № 420 от 07.03.2025, представленные на исследование вещества в виде таблеток содержат в своем составе наркотическое средство «2С-В (4-бром-2,5-диметоксифенетиламин)» и психотропное вещество «амфетамин». Общая масса веществ составляет 0,75 грамма.

Исследовав и оценив доказательства в совокупности, суд вину ФИО6, ФИО7, по предъявленному обвинению находит доказанной.

Из показаний подсудимого ФИО6 следует, что с ФИО8 познакомился примерно в 2016-2018 годах в связи с предпринимательской деятельности. С ФИО7 познакомился примерно в 2003-2024 годах, учились вместе в КЮИ. Плотно начали общаться в 2019 году, когда ФИО7 обратился к нему с просьбой найти работу, потом он сам куда-то устроился. С ФИО2 познакомились примерно в 2010 году, он являлся его соседом по дому 38, расположенного на ул. Четаева, г. Казани. Личных неприязненных отношений не имею, родственниками не являемся, находились в деловых отношениях. Вину он признает в том, что путем обмана завладел денежными средствами в размере 34 500 000 рублей принадлежащих ФИО8, якобы за не проведение налоговой проверки деятельности ООО «ФИО138». В реальности у него обширных связей, знакомых, родственников и друзей ни в ФНС, ни в СК, ФСБ, БЭП и других правоохранительных органах, не имеется. Передавать кому-либо из должностных лиц Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Татарстан денежные средства не намеревался, не имел для этого реальной возможности. В предварительный сговор с ФИО7 и ФИО2 он не вступал. Денежные средства в сумме 35 000 000 рублей 01 декабря 2024 года он вернул на парковке ТЦ «Тандем» по адресу: г. Казань, пр. Ибрагимова, д. 56, ФИО8, о чем последний, после того как банковские работники одного из офиса «Ак Барс банка» проверили все купюры на подлинность, написал расписку, копию которой приобщили к материалам уголовного дела, а оригинал представляли суду на обозрение. Данная расписка была написана в двух экземплярах, одна хранится у него, вторая у ФИО8 ФИО8, согласно расписке, подтвердил, что стороны претензий друг к другу не имеют, никто ни на кого давление не оказывал, все было добровольно, в присутствии представителей. Кроме того, сумму хищения денежных средств у ФИО8 в размере 39 104 650 рублей 02 копейки в предъявленном обвинение, считает необоснованно завышенной и не подтвержденной. По факту того, что ФИО8 передал кому-то денежные средства за не проведение налоговой проверки в отношении ООО «ТАТЭКО», ему стало известно от него самого. Он к этому факту не имеет никакого отношения. По обстоятельствам произошедшего как развивались события, пояснил следующее. Летом 2020 года около ТЦ Олимпа, по ул. Рихарда Зорге, дом 66, случайно встретился с ФИО8 В ходе разговора ФИО8 сказал, что ему приходит много требований из подразделения №8 ФНС России по городу Зеленодольск, похоже его компанию готовят к выездной налоговой проверке. ФИО8 поинтересовался у него, нет ли у него возможности помочь ему. Он ему ответил, что попробует ему помочь, но это будет стоить денег. Он переговорил с юристом ФИО5, объяснил ситуацию. Юрист сказал, что может взяться за эту проблему и много вариантов как можно отбиваться от ФНС, то есть грамотно отвечать на требования, ссылаясь на законодательство, находить ошибки в требованиях и сроках, грамотно предоставлять подтверждающие документы, общаться с контрагентами, которые будут подтверждать все взаимоотношения. Поговорив с юристом, он позвонил ФИО8 и сказал, что проблема его решаема и это услуга будет стоит 7 500 000 рублей. ФИО8 согласился на это. Он состыковал юриста ФИО5 и ФИО8 по телефону, дальше они общались самостоятельно. Осенью 2020 года (сентябрь-ноябрь), они встретились с ФИО8 на парковке торгового комплекса «Сити Центр», по адресу: г. Казань, ул. Х. Мавлютова, д. 45, где в автомобиле марки «БМВ», государственный регистрационный знак Р 444 РУ 116 рус, принадлежащим его супруге, ФИО8 передал ему наличкой 7 500 000 рублей. Деньги, которые он получил в наличной форме от ФИО8, оставил себе, никому их не передавал. Оплачивал только услуги юриста ФИО5 – 100 000 рублей в месяц. Потом, примерно в то же время, 2020 года, он решил озвучить ФИО8, что нужно ежемесячно оплачивать работу юриста 250 000 рублей. ФИО8 также согласился, наверное, потому что переживал за выездную налоговую проверку. Юриста ФИО5 сотрудником ФНС он ФИО8 не представлял, списки из ФНС он ФИО8 не показывал, нет доступа к такой информации. В начале работы он о том, что деньги для решения вопроса в ФНС не говорил, ФИО8 думал, что это взятка, он не опровергал. Ему было удобно, что ФИО8 так думает, потому что много заплатит. В последующем, уже, когда началась конфликтная фаза, прямым текстом говорили об этом, чтобы минимизировать возврат средств. Деньги в период с сентября 250 000 рублей забирал в конверте знакомый Дудоров Михаил, познакомился с ним в такси. Юриста ФИО5 он также предупредил, что 250 000 рублей будет ему передавать от ФИО8, а вот про 7 500 000 рублей не предупреждал, он не был в курсе. Он попросил юриста избегать финансовых вопросов, все такие вопросы к нему. Старания юриста ФИО5 к положительным результатам не привели, и была назначена выездная налоговая проверка. Ему начал звонить ФИО8 и высказывать недовольство, что он не помог ему. Затем ФИО8 озвучил, что его человек поможет пройти проверку задолженности и по её итогу будет минимальная сумма или вообще не будет задолженности. Но с учётом заинтересованности таких серьёзных структур, цена будет дорогая – 25 000 000 рублей. На самом деле он думал, что ФИО8 откажется, и он не хотел сам в это влезать, потому что реальной возможности ему помочь у него не было. Примерно в конце 2020 года – в начале 2021 года, мне позвонил ФИО8 и сказал, что набрал часть денег и готов отдать, чтобы быстрее начать заниматься его вопросом. В этот момент он находился с ФИО7, они на его машине куда-то ехали. Решили проехать по пути через ФИО8 и забрать деньги. Они заехали вдвоём с ФИО7 в офис ФИО8 по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, он вышел с пакетом в руках. Они стояли на парковке, ФИО8 сказал, что в пакете 9 миллионов рублей. ФИО8 положил пакет на переднее пассажирское сиденье. Затем они с ФИО7 уехали. В машине ФИО7 поинтересовался у него, что за пакет, он ответил, что это по работе. ФИО8 сказал, что остатки может заплатить только перечислением. Он ему ответил, что у него нет возможности получить деньги перечислением, что нужны деньги в наличной форме. ФИО8 ответил, что-нибудь придумает. Спустя какое-то время, ФИО8 позвонил и сказал, что остаток 16 миллионов рублей он перечислит куда-то по договоренности с юристом и последний ему их передаст. Спустя несколько недель, примерно в мае 2021 года ему позвонил юрист и сказал, что хочет передать деньги. В этот же день в вечернее время, в темное время суток, на парковке Тандема, по ул. Ибрагимова, дом 56, к нему подошел юрист, и передал пакет с наличными 16 миллионов рублей. Все остальные передачи денег за его услуги были через разных курьеров. После того, как он получил все деньги, он их оставил у себя и не тратил (7,5+25=32,5). Потрачены были только ежемесячные платежи 250 000 рублей, а именно 100 000 юристу и 150 тратил на собственные нужды. Никому 7,5 миллионов рублей не передавал и не имел такой возможности, а также желания. Деньги в размере 25 миллионов рублей также не передавал и не тратил, потому что думал, что возможно придется их возвращать, если ничего не получится. Все деньги хранил у себя дома. После того, как ФИО8 заплатил все деньги, начал говорить, что много ему заплатил, нужно заключить договор оказания юридических услуг. Он согласился и подписал договор. Когда пришло решение налогового органа, то в нем была указана задолженность более 100 миллионов рублей. Ему сразу позвонил ФИО8 и начал возмущаться, что он его обманул. Он созвонился с Сашей, который объяснил, что так бывает, нужно обжаловать и сумма уменьшится. Он это объяснил ФИО8 После обжалования сумма стала еще больше. И тогда ФИО8 потребовал у него вернуть деньги обратно. Тогда они начали с ним вести переговоры по возврату денежных средств. Он просил у ФИО8, чтобы возвращать не всё, так как сумма была немного снижена и целый год им занимались и были расходы. Еще ФИО8 не хотел писать расписку. Поэтому возврат затянулся. После этого он попросил ФИО7 повлиять на ФИО8, так как он его лучше знал и мог достучаться до него. Чтобы были условия возврата удобными для него и объяснить ФИО8 ситуацию, что работа юристом проводилась. Еще попросил ФИО2 о том же, чтобы тоже объяснил ситуацию, и он был более красноречив, легко находил общий язык с людьми и еще объяснял по налоговой проверке, что он работу всё-таки проделал. Деньги в любом случае вернул бы, просто ждал оптимального решения. В дальнейшем он вернул деньги и ФИО8 написал расписку, о чем говорил выше. Спустя несколько недель его вызвали в СК Приволжского района г. Казани на допрос в качестве свидетеля и там он узнал, что ФИО8 написал явку с повинной, где дал объяснение, никуда от правоохранительных органов не скрывался. Обманом завладеть деньгами ФИО8 у него не было, он его ввел в заблуждение в методах работы, чтобы удорожить услуги. Про ООО «Татэко» он узнал от ФИО8, когда у него уже требовал деньги за плохо оказанные юридические услуги по ООО «ФИО139». Со слов ФИО8 он понял, что он еще кому-то дал деньги за налоговое сопровождение по ООО «Татэко». ФИО7 и ФИО2 не имеют никакого отношения к совершенному им преступлению. ФИО7 был очевидцем получения им денежных средств, но он не задавал вопросов, касаемо данных денежных средств, он лишь знал, что он оказывает какую-то помощь и какое-то содействие ФИО8 ФИО2 просто разъяснял те моменты ФИО8, которые он не мог донести до него по факту проводимой проверки. ФИО2 только знал о том, что он получает денежные средства от ФИО8, но не знал, что он присваивает их себе, фактически ничем не помогая ФИО8 и не передавал денежных средств каким-либо должностным лицам. Ему лично ничего не известно о взаимоотношениях ФИО59» с ООО «Альфа-Трейд», ИП Свидетель №1, ООО «Лидердорстрой+», финансово-хозяйственные взаимоотношения имелись у данных организаций с ООО «ФИО140», ООО «Татэко». Ему это известно только из материалов уголовного дела.

Из показаний подсудимого ФИО7 следует, что с ФИО8 познакомился примерно в 2013 году, когда стал работать начальником службы безопасности ООО «Ликада плюс». Там проработал 6 лет. С ФИО6 знаком примерно с 2003 года, они учились вместе в КЮИ. С 2019 года он по коммерческой деятельности пересекался с компанией ФИО6 ООО «7Озер», приобретал у данной организации воду.     С ФИО2 лично не знаком, видел его всего лишь пару раз, знает, что он является знакомым ФИО6 По предъявленному обвинению пояснил следующее. Примерно летом 2024 года в подъезде дома 54 по ул. Четаева г. Казани он увидел молодых людей, которые что-то искали на лестничной площадке. После ухода данных людей с лестничной площадки, он решил пройтись и посмотреть то место, где они ходили. Далее он увидел спрятанный сверток, которую видимо данные молодые люди не увидели или не заметили. Затем указанный сверток с содержащимися в нем таблетками он принес домой и убрал в шкатулку, которая находилась в недоступном для детей месте. При этом его семья, супруга и дети ничего об этом не знали. Указанные таблетки были в том количестве, в котором изъяты, ни одну таблетку он не попробовал, даже успел про них забыть. Факт того, что исследование таблеток показало, что они являются наркотическими, его немного удивило и ужаснуло. При этом, ввиду того, что экспертиза подтвердила отношение таблеток к наркотическим средствам, вину свою он признает, экспертизу не оспаривает, в содеянном раскаивается.

По второму эпизоду, по части 4 статьи 159 УК РФ вину свою он не признает, к хищению денежных средств в сумме 39 104 650, 02 рубля он никакого отношения не имеет. В предварительный сговор с ФИО6 и ФИО2 он не вступал и вступить не мог, общих дел у них никогда не было. На скамье подсудимых он оказался только из-за того, что пытался урегулировать недопонимания и разногласия, возникшие между моими знакомыми ФИО6 и ФИО8 Летом 2021 года к нему обратился ФИО8, который спросил его, знаком ли он с ФИО6 и может ли он ему доверять. На данный вопрос он ответил, что знаком давно и ничего плохого про ФИО6 сказать не может. После чего ФИО8 сообщил, что хочет с ним заключить договор на оказание юридических услуг. В последующем от ФИО6 узнал, что в организации ФИО8 ООО «ФИО141» началась выездная налоговая проверка. Детали проверки ему были не известны, но известно было, что указанным вопросом ФИО8 занимался ФИО6 Спустя какое-то время ему позвонил ФИО8 и предложил встретиться. Встретились они у его офиса по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28. В ходе разговора на встрече ФИО8 стал высказывать ему претензии по качеству оказанных услуг ФИО6 ФИО8 сообщил, у него не оправдались ожидания по результатам выездной налоговой проверки, несмотря на снижение доначисления до 80 млн. рублей. По данной ситуации ФИО6 сообщил, что результат есть и будет позже, в связи с чем попросил успокоить ФИО8 В данную ситуацию, во взаимоотношения ФИО8 с ФИО6 он до последнего не хотел вникать. Ему ФИО8 пытался выговаривать, высказывать какие-то опасения в отношении ФИО6, то есть постепенно у него складывалось ощущение «втягивания» его ФИО8 в его дела с ФИО6

ФИО8 ему жаловался, что выездная налоговая проверка идет очень долго, результаты этой проверки ему не понятны, он их опасается. Претензии ФИО8 были к ФИО6, так как тот свел его с командой юристов, которые должны были сопровождать налоговую проверку в компании ФИО8 ООО «ФИО142». По взаимоотношениям ФИО8 и ФИО6 за все время был только один случай, когда ФИО6 попросил его проехать через офис ФИО8, сказал, что ему нужно кое-что забрать у ФИО8 Они с ФИО6 на его машине БМВ Х1 куда-то ехали, в этот момент ему позвонил ФИО8 и ФИО16 попросил проехать через офис ФИО8 по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28. Приехав по данному адресу, ФИО8 вышел с пакетом в руках и передал его ФИО6 Про содержимое данного пакета, были ли в нем деньги, ФИО6 ничего не говорил. После этого они приехали в офис ФИО6 на ул. Островского г. Казани. Это был такой единственный случай. В дальнейшем он продолжал общаться с ФИО6, а также и с ФИО8 Спустя некоторое время к нему обратился ФИО6 и попросил повлиять на ФИО17 и объяснить за ФИО6 ситуацию, сложившуюся между ним и ФИО8 Также ФИО6 сообщил, что ФИО8 потребовал от ФИО6 вернуть ему деньги 25 млн. рублей обратно, с чем ФИО6 был не согласен, так как с его слов фактически юридическая услуга была оказана, и он хотел вернуть ему часть полученных денег. Также ФИО6 говорил, что ФИО8 не хотел писать расписку о получении денег, поэтому между ними вопрос возврата денежных средств затянулся. Лично к нему ФИО8 никогда не обращался с тем, чтобы он ему возвращал деньги, потому что никогда не брал у ФИО8 деньги. ФИО8 рассказывал, что первоначально ему налоговая хотела начислить недоимку в размере 300 млн.рублей, а когда ему какие-то юристы стали оказывать юридические услуги, до 80 млн. рублей. ФИО8 говорил, что он заплатил 25 млн.рублей для того, чтобы у него вообще недоимки не было. ФИО8 обращался со своими претензиями и с требованиями вернуть деньги именно с ФИО6, так как именно ФИО6 посоветовал этих юристов. Насколько он знает со слов ФИО6, эти же юристы помогали ему самому при налоговых проверках в его компании. С 2022 года он был постоянно между двух огней, то ему ФИО8 начинал выговаривать свои претензии к ФИО6, то ФИО6 ему пытался объяснить, что юристы, которых он порекомендовал, свои обязательства перед ФИО8 выполнили, они работали и есть результат работы - снижение суммы недоимки.     В прошлом году его стали вызывать на допрос в СК по Приволжскому району г. Казани по обращению ФИО8, по которому было возбуждено уголовное дело, так как ФИО8 давал взятки. Ни о каких взятках ФИО8 он не знает, никто ему об этом не говорил. Сам он в передаче денежных средств в качестве взяток не участвовал. Никакие денежные средства у ФИО51 не брал. Знакомых сотрудников в УФНС по РТ, суде и правоохранительных органах у него нет.

Из показаний подсудимого ФИО8 следует, что его брат Свидетель №3 в 2017 году учредил ООО «ФИО143». Свидетель №3 является единственным учредителем данной компании и до декабря 2018 года являлся в ней директором. С декабря 2018 года директором ООО «ФИО144» был ФИО18 ООО «ФИО145» состояло на учете в ФНС №8 в Зеленодольске. ООО «ФИО146» оказывает транспортные услуги по перевозке топлива и общих грузов. На тот период он консультировал ООО «ФИО147» по всем финансовым вопросам и выстраивал стратегию общества. Оперативную и текущую хозяйственную деятельность вели директора Свидетель №3 и ФИО18 Летом 2020 года на парковке торгового комплекса «Олимп», расположенного по адресу: г. Казань, ул. Зорге, д.66, он случайно встретился со знакомым ФИО6 Разговор был на деловые темы, связанные с предпринимательством, поскольку ФИО19 знал, что он действует в интересах ООО «ФИО148». Через несколько дней после данной встречи ФИО6 позвонил ему в мессенджере Telegram (абонент 89172287065 с именем «Anakin skywalker») и сообщил, что компания ООО «ФИО149» находится в списках компаний, в которых будут проводиться выездные налоговые проверки. В ходе этого разговора по телефону он начал высказывать переживания, что налоговая в ходе проверки может насчитать ему большую сумму. На это ФИО6 сказал, чтобы он не переживал, что у него имеются связи в налоговых органах, используя которые он поможет ему исключить ООО «ФИО150» из списка компаний, подлежащих налоговой проверке, поскольку, как правило такие проверки заканчиваются большими штрафами, привлечением к уголовной ответственности, арестами директоров. ФИО6 сообщил, что эта услуга будет стоить 7 500 000 рублей, то есть за указанную сумму должностные лица налоговой инспекции не будут проводить налоговую проверку ООО «ФИО151». Он попросил дополнительное время, чтобы дать ответ. В июле или августе 2020 года он встретился с ФИО6 на парковке торгового центра «Сити Центр», расположенного по адресу: г. Казань, ул. Мавлютова, д.45, где ФИО52 показал ему список компаний, в котором фигурировало и ООО «ФИО152», в отношении которых, якобы, планировались проведение налоговых проверок. Он вновь попросил дополнительное время, чтобы обдумать предложение ФИО6 После встречи с ФИО6 в адрес ООО «ФИО153» стали приходить запросы из ФНС №8. В июле, а потом в августе 2020 года директора ФИО18 пригласили в ФНС №8 для дачи объяснений. В августе и сентябре 2020 года с большей активностью стали поступать запросы из ФНС № 8 в адрес ООО «ФИО154» о предоставлении сведений по взаимоотношениям с различными контрагентами. В итоге он, действуя в интересах ООО «ФИО155», принял решение передать через ФИО6 взятку в сумме 7 500 000 рублей неизвестным ему сотрудникам Федеральной налоговой службы Республики Татарстан, чтобы избежать налоговую проверку. Осенью 2020 года в офисе ООО «ФИО156» на ул. Московская 28 Свидетель №3 по его просьбе передал ему собственные денежные средства в размере 7 500 000 рублей, имевшихся у него после выплаты дивидендов от деятельности ООО «ФИО157» и накоплений. Свидетель №3 он не пояснял с какой целью занимает у него денежные средства. Своих средств у него на тот момент не оказалось, поскольку в этот период испытывал финансовые затруднения. В этот же день он встретился с ФИО6 на парковке торгового центра «Сити Центр», расположенного по адресу: г. Казань, ул. Мавлютова, д.45 и в его автомобиле (BMW белого цвета, номер Р444РУ 116 RUS) передал ему 7 500 000 рублей. ФИО6 снова подтвердил, что у него есть хороший знакомый в УФНС по Республике Татарстан, который обеспечит решение о не проведении налоговой проверки в ООО «ФИО158». ФИО6 ни тогда, ни в последующем не называл ему должностное лицо УФНС по Республике Татарстан, которому предназначалась взятка и который будет решать вопросы ООО «ФИО159», связанные с ФНС. Спустя несколько дней после получения 7 500 000 рублей, осенью 2020 года ФИО6 по мессенджеру Telegram переслал контакт мужчины по имени Саша, пояснив, что этот человек будет заниматься вопросами ООО «ФИО160». Номера абонента по имени Саша при общении с ним посредством мессенджера Telegram был скрыт. Лично с Сашей он не встречался, общался с ним исключительно посредством переписки в мессенджере и много раз разговаривал по телефону. Полных данных этого лица ФИО6 ему не называл, но сообщил, что он является сотрудником УФНС по Республике Татарстан. Предполагает, что под именем Саша с ним общался ФИО2, так как в 2021 году я встретился с Валиевым Ильнаром, от которого узнал, что у ФИО6 есть близкий друг ФИО2, который имеет влияние на ФИО6 и помогает ФИО52 во многих вопросах. Кроме того, в 2023 году он лично познакомился с ФИО2 и его голос был похож на голос Саши, с которым он ранее общался по телефону по вопросу налоговой проверки в отношении ООО «ФИО161». Из этой информации он и сделал предположение, что Сашей может быть ФИО2. В декабре 2020 года Саша по телефону ему сказал, что за не проведение налоговой проверки и не поступление запросов по ООО «ФИО162» за текущий период необходимо ежемесячно в ФНС передавать 250 000 рублей в качестве «абонентской платы». Позже при личной встрече необходимость ежемесячной передачи 250 000 рублей подтвердил и ФИО6 Он, действуя в интересах ООО «ФИО163» и думая, что Саша является сотрудником УФНС по Республике Татарстан, принял решение о ежемесячной оплате 250 000 рублей. Деньги передавались главным бухгалтером ООО «ФИО164» Свидетель №4 водителю по имени Михаил, который приезжал на автомобиле «Киа рио» В737ТУ116. Деньги передавались до июля 2021 года в основном около здания по ул. Московская, д. 28. Саша говорил ему, что за деньгами будет приезжать водитель Михаил. Саша напрямую общался и с Свидетель №4, которого также предупреждал о прибытии Михаила за деньгами. В январе 2021 года, несмотря на переданные денежные средства, в адрес ООО «ФИО165» поступило письмо из ФНС № 8 о назначении выездной проверки в отношении ООО «ФИО166», о чем ему сообщил Свидетель №3, но он продолжил передавать ежемесячно по 250 000 рублей и после получения уведомления о проведения налоговой проверки, так как ФИО6 постоянно заверял его, что все в итоге будет хорошо. Саша также в сообщениях сообщал, что у него все под контролем, что все процессы идут как он планирует, что через полгода проверку отменят. Он полагался на заверения Саши, который уверенно консультировал его и бухгалтера ООО «ФИО167» Свидетель №4 по предоставлению информации по запросам ФНС №8, что убеждало его в том, что Саша сотрудник УФНС, который действительно контролирует вопросы проведения проверки ООО «ФИО168». И действительно в январе 2021 года после уведомления о начале налоговой проверки в адрес ООО «ФИО169» пришло уведомление о том, что проведение налоговой проверки приостанавливается на полгода. Саша сообщил, что проверка приостановлена его усилиями. В апреле 2021 года Саша позвонил ему по телефону и предложил передавать ежемесячно взятку в сумме 250 000 рублей должностным лицам ФНС, чтобы предотвратить налоговую проверку в отношении ООО «ТАТЭКО». Поскольку в интересах ООО «ТАТЭКО» он также осуществлял деятельность по финансовому консультированию и стратегическому развитию общества, он согласился на эти условия. Саша сообщил, что первоначально необходимо передать наличными 1 000 000 рублей для должностных лиц налоговой инспекции, а в последующем передавать для должностных лиц ежемесячно 250 000 рублей в качестве «абонентской платы». Эти условия подтвердил ФИО6, впоследствии и ФИО7 при личной встрече. В апреле 2021 года водителю Михаилу Загиров по его просьбе передал 1 000 000 рублей около офиса на ул. Московская, д.28. Эти денежные средства принадлежали ООО «ТАТЭКО». В последующем ежемесячно водителю Михаилу передавались 250 000 рублей ежемесячно. В итоге с апреля 2021 года по июль 2021 года ежемесячно передавались взятки в общей сумме 500 000 рублей за ООО «ФИО170» и ООО «ТАТЭКО». В мае 2021 года ему снова позвонил Саша и сообщил, что ему стало известно, что в налоговую в отношении компании ООО «ФИО171» поступают запросы от органов ФСБ, СК, УБЭП, которые, имея высокую заинтересованность в возбуждении уголовных дел по фактам уклонения от уплаты налогов, хотят участвовать в проведении проверки в отношении ООО «ФИО172». За то, чтобы органы ФСБ, СК, УБЭП не подключались к проверке, не инициировали обыски, задержания, другие мероприятия и впоследствии не было возбуждено уголовное дело в отношении ООО «ФИО173», ему было необходимо передать взятку в сумме 25 000 000 рублей для последующей передачи должностным лицам этих правоохранительных органов, о чем ему сообщил Саша. Для выяснения подробностей он позвонил ФИО6 и договорился о встрече. На встречу ФИО6 приехал с ФИО7 Они подтвердили, что необходимо передать взятку в сумме 25 000 000 рублей, и гарантировали, что совместно с Сашей закроют все вопросы, и к ООО «ФИО174», его директору и учредителю не будет никаких претензий, обысков и задержаний, уголовное дело не будет возбуждено. С ФИО7 он работал в течение многих лет, он хорошо знаком с его братом Свидетель №3, всегда считал его ответственным и порядочным человеком. Поэтому у него не возникло никаких сомнений в правдивости, переданной ему информации, и согласился через ФИО6 и ФИО7 передать требуемую сумму. 9 000 000 рублей из требуемых 25 000 000 рублей им была передана наличными в июне 2021 года на стоянке около офиса на ул. Московская 28. По просьбе ФИО7 и ФИО6 он положил бумажный сверток с указанной суммой на переднее сидение автомашины ФИО7 марки BMW Х1. Другая часть была перечислена на счета компаний по реквизитам, которые в июне 2021 года Саша передавал ему сообщением в Telegram. Эти реквизиты Саша дублировал главному бухгалтеру ООО «ФИО175» Свидетель №4 Оплата происходила в тот же день, когда Саша присылал счета. Предварительно он через сообщение в Telegram просил Сашу сообщить ему реквизиты и сумму, которую необходимо оплатить. Это подтверждается перепиской в Telegram, которую он предоставил следствию. Платежи по реквизитам, полученным от Саши, осуществляло не только ООО «ФИО176», но и ООО «ТАТЭКО». Для этого Свидетель №4 по его просьбе направлял через Telegram директору ООО «ТАТЭКО» Свидетель №15 реквизиты на оплату. ООО «ТАТЭКО» перечислило18 июня 2021 года: 1 831 395,15 руб. в ИП Свидетель №1 (ИНН 026900465316); 2 238 371,85 руб. в ООО «Альфа-Трейд» (ИНН 0269029278). ООО «ФИО177» перечислило: 11 июня 2021 года в адрес ООО «Мастер-диск» (ИНН 1657228042) - 1 000 000 руб., в адрес ООО «Лидердорстрой+» (ИНН 1657110724) - 4 130 500 руб.; 21 июня 2021 года в адрес ИП Свидетель №1 (ИНН 026900465316) - 1 618 333,31 руб., в адрес ООО «Альфа-Трейд» (ИНН 0269029278) - 2 425 551,4 руб., в адрес ООО «Альфа-групп» (ИНН 0269035578) – 2 068 964,26 руб.; 23 июня 2021 года в адрес в адрес ООО «Альфа-групп» (ИНН 0269035578) две суммы 1 880 876,60 руб. и 1 410 657,45 руб. Итого было перечислено 18 604 150,02 рублей и 9 000 000 рублей переданы наличными. Эти денежные средства предназначались для передачи в виде взятки должностным лицам ФСБ, СК и УБЭП и ПК МВД РТ. С июня 2021 года он минимум один раз в неделю звонил ФИО6 и встречался с ним, чтобы узнать, как проходит проверка. ФИО6 говорил, что все в порядке, что вопрос с ФСБ, УБЭП и СК закрыли, проверка идет формально и никаких нарушений не найдут. При встрече ФИО6 при нем звонил Саше, который объяснял, как идет проверка, и они совместно обсуждали текущую ситуацию. В октябре 2021 года во время очередной встречи с ФИО6 и телефонного разговора с Сашей он предъявил обоим претензии, сказав, что они его обманывают, поскольку ни одно из обещаний выполнено не было, потребовал вернуть всю ранее переданную сумму в размере 39 104 650,02 рублей. В ноябре 2021 года налоговая составила акт проверки, в котором была указана сумма задолженности по взысканию в размере 88,8 млн. рублей и 17 млн. рублей пени. На его претензии ФИО6, ФИО7 и Саша его заверили, что это стандартная практика, и указанная сумма в окончательном решении будет убрана после того, как они (ФИО6, ФИО7 и Саша) помогут составить от имени ООО «ФИО178» апелляцию на акт ФНС № 8. Он вновь потребовал возвратить ранее переданные им деньги и прекратить сотрудничество. В ответ ему сообщали, что решение вопроса в процессе и по итогу все будет так, как договаривались. При этом отказывались возвращать денежные средства, объясняя это тем, что деньги ими уже переданы должностным лицам. Передавались ли кому-либо деньги, полученные от него, он не знает. В августе 2022 года налоговая приняла окончательное решение, в котором так же была указана сумма около 87,2 млн. рублей задолженности по налогам, пени в сумме 35 млн. рублей и штраф в сумме 1,7 млн. рублей. Общая сумма, подлежавшая оплате, 123,9 млн. рублей. В августе 2022 года он пытался вернуть денежные средства, которые ранее передал через ФИО6, ФИО7 и Сашу. ФИО52 пообещал, что вернет ему 20 000 000 рублей из переданных им 39 104 650,02 рублей. Он согласился на данное предложение, понимая, что других условий ему не предложат. В сентябре 2022 года на стоянку около офиса на ул. Московская, 28, два или три раза приезжал ФИО7, предварительно позвонив ему в мессенджере Telegram, договорившись о времени встречи. Он подтвердил, что 20 000 000 рублей вернут до 15 октября, что он это гарантирует. Попросил не звонить ФИО6 и не спрашивать про деньги. 20 и 21 октября 2022 года он встречался с ФИО7 на стоянке на ул. Московская 28 и тот из своих личных средств предложил вернуть 10 000 000 рублей, потом 15 000 000 рублей. Эти обещания ФИО7 давал как при встречах, так и по телефону. Взамен ФИО7 просил составить расписку об отсутствии претензий к нему и к ФИО6, а также составить письма от ООО «ФИО179» и ООО «Татэко» об отсутствии претензий к ООО «Альфа-трейд» и к ИП Свидетель №1 по перечисленным в адрес этих организаций суммам, реквизиты которых поступили от Саши. 01 декабря 2024 года возле ТЦ «Тандем» произошла встреча между им и ФИО6, на которой ФИО6 возвратил ему 35 000 000 рублей. Ими была составлена расписка, в которой он указал, что возврат денег произошел «за не полностью оказанные юридические услуги». Указание такого основания было обязательным условием возврата денег, он вынужден был согласиться. В этот же день денежные средства были помещены на расчетный счет его отца Свидетель №5 в банке «Ак барс банк» для проверки их подлинности. После этого его отец Свидетель №5 по его просьбе осуществил их снятие и хранил наличными. В последующем по его просьбе отец добровольно выдал эти денежные средства в рамках его сотрудничества со следствием. В дальнейшем он добровольно обратился с явкой с повинной в следственный отдел по Приволжскому району г. Казани следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Республике Татарстан, так как раскаялся в совершенном преступлении. Кроме него и посредников о совершенном преступлении никому не было известно. Посредники в правоохранительные органы не обращались.

Из показаний свидетеля Свидетель №6 следует, что подсудимые ей не знакомы. Работает в МРИ ФНС России №8 по РТ с 1994 года, начала с должности инспектора, соответственно с июля 2015 года находится на должности заместителя начальника инспекции. Организация ООО «ФИО180» ей знакома, так как она курировала это направление, началась выездная налоговая проверка указанной организации. Организация владела большим количеством грузовых автомобилей, занималась перевозками грузов специализированным транспортом. Выплачивались налоги, представлялись декларации. Программным комплексом при проведении налоговых мероприятий, налогового контроля, были выявлены налоговые риски по данной организации. Это означает, что если расходы, которые он произвел, которые он документально подтверждает, не достоверны, то в этом случае возникает налоговый развод. То есть, это фиктивные документы представляются, фиктивные суммы заявляются для того, чтобы минимизировать налоговую базу и получить необоснованную налоговую выгоду. То есть такие нарушения инспекцией были выявлены в деятельности ООО «ФИО181», в связи с чем был

проведен предпроверочный анализ деятельности организации. После проведения предпроверочного анализа все документы направляются в управление ФНС, в вышестоящий налоговой орган, и уже руководитель управления ФНС принимает решение, проводить выездную проверку или нет. И уже за тем, после согласования с управлением ФНС, начальник инспекции принимает решение о проведении выездной проверки в указанной организации. По результатам в отношении ООО «ФИО182» проводилась выездная налоговая проверка. Проверяли период 2018?2019 года, были доначислены значительные суммы налогов, пени, штрафные санкции. В решении по выездной налоговой проверке 87 241 499 рублей. Решение со стороны ООО «ФИО183» обжаловалось, УФНС по РТ оставила апелляционную жалобу ООО «ФИО184» на решение инспекции без удовлетворения. В дальнейшем ООО «ФИО185» решение налоговой инспекции обжаловало в арбитражном суде, было принято решение в пользу налогоплательщика.

Из показаний свидетеля Свидетель №13 следует, что подсудимые ему не знакомы. С 2022 года начал курировать отдел выездных проверок, отдел предпроверочного анализа, он же ОКП №3. В 2021 году отдел выездных проверок курировала Свидетель №6 Выездная проверка в отношении ООО «ФИО186» в 2021 году началась до его прихода, завершалась в 2022 году, он непосредственно подписывал решение по выездной проверке, поскольку начальник инспекции находился в отпуске, обычно он все решения по выездной проверке подписывает. К нему кто-либо с просьбой занизить в акте проверки сумму неуплаты налогов не обращался. По результатам проверки были выявлены нарушения, согласно решению было доначислено 87 миллионов, это НДС и прибыль, 1 700 000 штраф, и пени. Иск по их решению, по выездной проверке самим налогоплательщиком подавался в суд. И суд в первой инстанции отклонил доводы налогового органа, принял позицию налогоплательщика, отменив их решение.

Из показаний свидетеля Свидетель №15 следует, что из подсудимых ему знакомы ФИО8 и ФИО9. С ФИО51 познакомился давно, в 2008-2010 годах, в общей компании, общие друзья. Также работали вместе в ООО «ТАТЭКО» с 2016 по 2023 года, начинал он менеджером, директором, и потом учредителем. ФИО51 являлся собственником. ФИО51 к нему обращался, просил денежные средства в долг, он передал ему наличными 9 миллионов. С ФИО7 несколько раз встречались по компании ООО «Ликада Плюс» в то время, когда он устраивался в ООО «ТАТЭКО», была компания ООО «Ликада Плюс», и он там работал в сфере безопасности. «ТАТЭКО» и «Ликада Плюс» пересекались в тот момент по работе. В июне 2021 года к нему повторно обратился ФИО8 с просьбой перечислить денежные средства на счета определенных юридических лиц. Так как он фактический бенефициар организации, он не мог ему отказать и согласился перечислить деньги. ФИО8 предоставил ему список и реквизиты юридических лиц, на которые нужно будет перечислить денежные средства, было два счета ИП Свидетель №1 и ООО «Альфа-Трейд». Кому именно из сотрудников ООО «ТАТЭКО» он поручил сделать эти перечисления, он не помнит, так как прошло длительное время. 18 июня 2021 года с расчетного счета ООО «ТАТЭКО», открытого в Банке «Открытие», на расчетный счет ИП Свидетель №1 было перечислено 1 831 395,15 руб. В тот же день с расчетного счета ООО «ТАТЭКО», открытого в ПАО «Совкомбанк», было перечислено на счет ООО «Альфа-Трейд» 2 238 371,85 руб. Более ФИО8 к нему с аналогичными просьбами не обращался. Для каких целей были указанные перечисления, ему не известно. ИП Свидетель №1, ООО «Альфа-Трейд» контрагентами ООО «ТАТЭКО» не являлись.

Из показаний свидетеля Свидетель №22 следует, что в ООО «Лидердорстрой+» он работает с декабря 2016 года, с апреля 2021 года он стал занимать должность директора указанной организации. Юридический адрес: Республика Татарстан, г. Казань, ул. Мамадышский тракт, д. 35, офис 9. ООО «Лидердорстрой+» специализируется на строительстве жилых и нежилых зданий, перевозках, а также производстве химических продуктов и фармацевтических субстанций. Учредителем является ФИО22 Фактически офис организации располагается по адресу: г. Казань, ул. Чистопольская, д. 75, оф. 21. Всего в штате организации состоят в среднем около 30 человек, это дорожные рабочие, мастера, инженеры, сметчики, бухгалтеры. ООО «Лидердорстрой+» является крупной организацией в Республике Татарстан, оказывающий услуги и выполняющий работы, предусмотренные ОКВЭД. Сведений о наличии с ООО «ФИО187» правоотношений не имеется. С учетом того, что ООО «Лидердорстрой+» сотрудничает на длительной основе с крупными контрагентами, общается с представителями, то он среди таковых не припоминает ООО «ФИО188». Дополнительно он отмечает, ввиду технического сбоя в программе 1С, сведения по договорам за 2021 год, товарные накладные у них не сохранены, данное обстоятельство зафиксировано, так как недавно у них проходила налоговая проверка. В архиве ООО «Лидердорстрой+» также не имеется сведений о заключенных с ООО «ФИО189» договорах, сведений об отгрузке им какого – либо товара. Он не исключает, но может предположить и такой вариант, что контрагент ООО «ФИО190» по договоренности с неустановленными лицами через них приобрел указанные в платежных поручениях товары, а потом уже сам распорядился товаром. ФИО6, ФИО8, ФИО7, ФИО2 ему не знакомы.

Из показаний свидетеля Свидетель №19 следует, что в конце 2024 года в следственный отдел Приволжского района г. Казани обратился ФИО8с явкой с повинной по факту дачи взятки им должностным лицам. Ею по данному факту было возбуждено уголовное дело и производилось расследование. Поводом для возбуждения уголовного дела в отношении ФИО51 по статье 291 УК РФ послужила явка с повинной ФИО51. До обращения ФИО51 с явкой с повинной органу следствия о совершенном им преступлении, предусмотренного статьей 291 УК РФ, ничего известно не было, никаких материалов оперативной проверки, которые бы свидетельствовали о совершении ФИО51 преступления, предусмотренного статьей 291 УК РФ, не имелось. В дальнейшем ФИО51 привез ей расписку, согласно которой ему были возвращены денежные средства. Денежные средства он получил от ФИО52, стал говорить о том, что деньги ему вернули в связи с тем, что юридические услуги были оказаны не в полном объеме.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №11, данных на предварительном расследовании, следует, что с 13 апреля 2017 года ООО «ФИО191» состоит на учете в МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан. В 2020 году в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности сотрудниками МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан установлено наличие разрывов в исчислении НДС у указанной организации. При этом, ООО «ФИО192» уточненную декларацию по НДС не подавала, в связи с чем в отношении нее было запланировано проведение налоговой проверки. 27 января 2021 года начальником МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан вынесено решение № 2.10-/В о проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФИО193», ее проведение было поручено сотрудникам МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан, ей и ФИО23 Предметом выездной налоговой проверки являлись вопросы правильности исчисления и своевременности уплаты всех налогов, сборов и страховых взносов с 01 января 2018 года по 31 декабря 2019 года. Кроме того, к проведению налоговой проверки также была привлечена Свидетель №7 – сотрудник УФНС России по Республике Татарстан, однако она дистанционно занималась направлением по оценке рисков неуплаты задолженности организацией, в случае ее выявления. Кроме того, к проведению выездной налоговой проверки были привлечены, в рамках межведомственного сотрудничества сотрудники УЭБиПК МВД по Республике Татарстан. По итогам налоговой проверки составлена справка № 2.10-10/В о проведении выездной налоговой проверки от 21 сентября 2021 года, выявлена сумма недоимки в размере 88 854 499 рублей и сумма пени – 17 109 317, 29 рублей. Ввиду поступившего письменного возражения от ООО «ФИО194», по результатам дополнительных мероприятий, вынесено решение 2.10-7/В о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 22 июля 2022 года, в соответствии с которым у ООО «ФИО195» установлена недоимка в размере 87 241 499 рублей, пени – 35 016 470, 01 рублей и штраф – 1 743 006 рублей. С просьбой занизить в акте проверки сумму уплаты налогов ООО «ФИО196» к ней никто не обращался (т. 7, л.д. 100-105).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №12, данных на предварительном расследовании, следует, что в должности начальника МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан состоит с 2020 года. В части проведения налоговой проверки в отношении ООО «ФИО197» пояснил, что в 2020 году в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности сотрудниками МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан установлено наличие разрывов в исчислении НДС у указанной организации. При этом, ООО «ФИО198» уточненную декларацию по НДС не подавала, в связи с чем была включена в список юридических лиц, в отношении которых запланировано проведение налоговой проверки. УФНС по Республике Татарстан через электронный программный комплекс «АИС-Налог», и только после согласования инициируется проверка. Разрешение на проведение проверки также поступает в электронном виде через указанную систему, отдельный документ при этом не составляется. После получения разрешения 27 января 2021 года из УФНС по Республике Татарстан им, как начальником, вынесено решение № 2.10-/В о проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФИО199», ее проведение было поручено сотрудникам МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан Свидетель №11 и ФИО23 По итогам налоговой проверки составлена справка № 2.10-10/В о проведении выездной налоговой проверки от 21 сентября 2021 года. В дальнейшем, на основании решения № 2.10-1/ДМ о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от 20 января 2022 года инициировано проведение дополнительных мероприятий ввиду поступившего возражения. По результатам дополнительных мероприятий вынесено решение 2.10-7/В о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 22 июля 2022 года, в соответствии с которым у ООО «ФИО200» установлена недоимка в размере 87 241 499 рублей, штраф – 35 016 470, 01 рублей и пени – 1 743 006 рублей. В ходе проведения проверки он не контактировал с руководством ООО «ФИО201», ФИО8, ФИО7, ФИО6, ФИО2 ему не знакомы (т. 7, л.д. 160-163).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №7, данных на предварительном расследовании, следует, что в 2021 году она была включена в состав проверяющей группы выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФИО202», которое состояло на учете в МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан. В состав указанной группы были также включены сотрудники непосредственно указанной межрайонной инспекции и сотрудники управления экономической безопасности МВД по Республике Татарстан. Она, в силу технической возможности, участвовала в проверке дистанционно, не выезжая в межрайонную инспекцию и не контактируя с представителями проверяемого юридического лица. Её направление в ходе проверки: анализ платёжеспособности проверяемого налогоплательщика, возможность погашения суммы доначисленных налогов. В ходе анализа деятельности ООО «ФИО203» она установила, что в период с 2019 год по 2021 год имелись факты вывода транспортных средств в другие организации и последующей их аренды ООО «ФИО204». Свои выводы она отразила в п. 2.7 «Анализ платежеспособности ООО «ФИО205»» в акте налоговой проверки № 2.10-12/В от 22 ноября 2021 года. ФИО8, ФИО7, ФИО6, ФИО2 ей не знакомы (т.7, л.д. 172-174).

    Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №14, данных на предварительном расследовании, следует, что проверку в отношении ООО «ФИО206» проводили его коллеги из отдела выездных налоговых проверок. Он, наряду с другими его коллегами, а также сотрудниками полиции из отдела экономической безопасности, был включен в состав проверяющей группы. Его основным направлением в ходе налоговой проверки являлась оценка имущественного положения ООО «ФИО207» для принятия обеспечительных мер. После принятия решения по результатам выездной налоговой проверки были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операции по расчетным счетам ООО «ФИО208». 06 июня 2023 года ввиду решения суда, обеспечительные меры были отменены. К нему с просьбой занизить в акте проверки сумму уплаты налогов ООО «ФИО209» никто не обращался. Он вообще ни с кем из представителей указанной организации не общался, он вообще никак не мог повлиять на решение налоговой проверки, так как у него было другое направление, не связанное с начислением сумм по налогам. ФИО8, ФИО7, ФИО6, ФИО2 ему не знакомы (т.7, л.д. 175-177).

    Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №8, данных на предварительном расследовании, следует, что согласно совместному приказу МВД России и ФНС России от 30.06.2009 года № 495/ММ-7-2-347 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений и на основании п. 3 ч. 1 ст. 82 Налогового кодекса РФ установлен порядок совместных налоговых проверок организаций, к которому привлекаются сотрудники УЭБиПК МВД по РТ. По исполнению указанного приказа в 2021 году его и коллегу Свидетель №9 привлекли к проведению выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФИО210». Проверка не отличалась особой сложностью, при проведении предпроверочного анализа были установлены факты неуплаты НДС по транспортным услугам. В ходе проведения проверки он с директором ООО «ФИО211» не контактировал, не опрашивал, равно как и с контрагентами ООО «ФИО212». По результатам проведенной налоговой проверки составлен акт налоговой проверки № 2.10-12/В от 22.11.2021, в котором указана конкретная выявленная сумма налоговых нарушений. Акт подписан всеми лицами, участвовавшими в проверке, то есть сотрудниками ФНС и УЭБиПК МВД по РТ. С просьбой занизить в акте проверки сумму уплаты налогов ООО «ФИО213» к нему никто не обращался. ФИО8, ФИО7, ФИО2 ему не знакомы. ФИО6 он знает, так как они с ним учились вместе в КЮИ МВД на одном курсе. По поводу проводимой в отношении ООО «ФИО214» налоговой проверки они не общались (т.7, л.д. 208-210).

    Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО25, данных на предварительном расследовании, следует, что руководством он был включен в список участников проверки ООО «ФИО215». Кроме него к проверке также были привлечены его коллеги Свидетель №8 и Свидетель №9, Свидетель №10 Проверка в отношении ООО «ФИО216» проводилась в установленном порядке, ничем не отличалась от иных аналогичных проверок. В ходе проведения проверки он с директором ООО «ФИО217» не контактировал, равно как и не контактировал с контрагентами ООО «ФИО218». По результата проведенной налоговой проверки составлен акт налоговой проверки, в котором указана конкретная выявленная сумма налоговых нарушений (т.7, л.д. 211-213).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетелей Свидетель №9 и Свидетель №10, данных на предварительном расследовании, следует, что их показания аналогичны показаниям свидетеля ФИО25 (т.7 л.д. 214-216, 217-219).

Из оглашенных в судебном заседании показаний Свидетель №4 следует, что летом 2020 года ФИО8 сообщил, что ООО «ФИО219» находится в списке компаний, в отношении которых буду проводиться выездные налоговые проверки. Сначала в июле 2020 года, а потом в августе 2020 года налоговая инспекция прислала вызовы директору ООО «ФИО220». В августе 2020 года участились запросы из налоговой о предоставлении документов по разным компаниям. В сентябре 2020 года ФИО8 сообщил, что вопросы ООО «ФИО221» с налоговыми органами будет решать парень по имени Саша. Примерно в декабре 2020 года от ФИО8 узнал, что Сашей является ФИО2 ФИО8 с декабря 2020 года по июль 2021 года ежемесячно платил 250 000 рублей ФИО2, который представлялся сотрудником налоговых органов Республики Татарстан. Каждый месяц ФИО2 лично звонил ему и ФИО8, и требовал оплатить денежные средства в размере 250 000 рублей. Даже когда у ООО «ФИО222» не было денег, он все равно настойчиво требовал срочно найти деньги передать ему абонентскую плату. В это время ему в мессенджере Telegram неоднократно звонил ФИО2 и говорил, сколько кому и когда передавать деньги. По его словам, он был сотрудником управления налоговой инспекции. Несмотря на то, что ООО «ФИО223» ежемесячно платило абонентскую плату в размере 250 000 рублей, требования от налоговой продолжали приходить. В августе 2022 года ФИО8 сказал, что необходимо передавать водителю ФИО2 денежные средства за услуги по ежемесячному обслуживанию в налоговой ООО «Татэко». Директором ООО «Татэко» был Рафиков Ринат. Фактически руководство ООО «Татэко» осуществлял ФИО8, то есть ФИО8 лично принимал все решения и вел хозяйственную деятельность ООО «Татэко». Как ему известно, Рафиков Ринат по указанию ФИО8 разово заплатил 1 000 000 рублей и потом так же платил 250 тыс. рублей и передавал их водителю ФИО2 В итоге ФИО8 сказал, что выяснил, что отдавал деньги просто так. Никаких вопросов со стороны налоговой к ООО «Татэко» изначально не было. Иногда он вместе с ФИО8 созванивались с ФИО2. А.К., а так же с еще одним человеком ФИО6, который был связующим звеном между ООО «ФИО224» и ФИО2 В январе 2021 пришло письмо о назначении выездной проверки ООО «ФИО225». Данное письмо он в день получения передал ФИО8 Через несколько дней посте получения письма в разговоре по Telegram ФИО2 с ФИО6 пообещали, что налоговая проверка пройдет успешно и ООО «ФИО226» не будут выставлены к уплате дополнительные налоги и штрафы. В июне 2021 ФИО2 прислал ему в Telegram счета на оплату на ИП Свидетель №1 (ИНН 026900465316) и ООО «Альфа-Трейд» (ИНН 0269029278) за транспортные услуги, на ООО «Мастер-диск» (ИНН 1657228042) и ООО «Лидердорстрой+» за запчасти, и на ООО «Альфа-групп» (ИНН 0269035578). Оплаты по счетам происходили в течение нескольких дней, в тот же самый день, когда ФИО2 присылал счета. Он согласовывал эти счета с ФИО8 и производил оплату с расчетных счетов в ПАО «Промсвязьбанк» и ПАО «Росбанк». ООО «ФИО227» перечислило 11.06.2021 в адрес ООО «Мастер-диск» (ИНН 1657228042) - 1 000 000 руб., в адрес ООО «Лидердорстрой+» (ИНН 1657110724) - 4 130 500 руб., 21.06.2021 в адрес ИП Свидетель №1 (ИНН 026900465316) - 1 618 333,31 руб., в адрес ООО «Альфа-Трейд» (ИНН 0269029278) - 2 425 551,4 руб., в адрес ООО «Альфа-групп» (ИНН 0269035578) - 2 068 964,26 руб., 23.06.2021 в адрес в адрес ООО «Альфа-групп» (ИНН 0269035578) две суммы 1 880 876,60 руб. и 1 410 657,45 руб. 18 июня 2021 года ФИО2 снова прислал счета для оплаты на ИП Свидетель №1 (ИНН 026900465316) и ООО «Альфа-Трейд» (ИНН 0269029278), но на этот раз они были выставлены на ООО «Татэко». ФИО8 попросил, чтобы он переслал их Рафикову Ринату, что он и сделал. В октябре 2021 года ФИО8 предложил ему съездить с ним в налоговое управление. ФИО6 приехал на своем автомобиле BMW гос номер Р444РУ 116 к офису на ул. Московская, 28, забрал их с ФИО8 и отвез в Зеленодольскую налоговую для встречи с сотрудницей данной налоговой Свидетель №11 Изначально они с ФИО8 думали, что их везут в Управление ФНС РТ для встречи с ФИО2 В Зеленодольске их ждал ФИО73., который приехал туда на своем БМВ Х1. Перед встречей он забрал у них с ФИО8 телефоны, чтобы встреча прошла в конфиденциальной обстановке. Свидетель №11 рассказала, что все идет по плану, никаких проблем нет. То же самое подтвердил ФИО30 После данной встречи он постоянно, почти каждую неделю созванивался с ней и ФИО2, и предоставлял все, что они просили (все документы и пояснения), Свидетель №11 советовала как лучше сделать документы, а также заранее предупреждала, кого именно они будут опрашивать. По их словам, они закрыли все вопросы в ходе налоговой проверки (т.8, л.д. 1-5).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО13, данных на предварительном расследовании, следует, что в 2019 году он познакомился с ФИО6, которого он подвозил как таксист. В ходе поездки на автомобиле они с ним разговорились, он ему рассказал, что практически всю жизнь работает таксистом. На что он ему пояснил, что ему нужна помощь отвезти-привезти документы, предметы в границах г. Казани и предложил за определенную денежную плату выполнять для него такие поручения. На предложение ФИО6 он согласился, так как хотел подзаработать, тем более, он сказал, что ездить надо будет в границах г. Казани, и не чаще нескольких раз в месяц. По итогу он дал ФИО6 свой телефонный номер, и с тех пор он стал периодически, несколько раз в месяц, звонить и давать мелкие поручения отвезти-привезти какие –то документы, предметы, мелкие пакеты. В основном они встречались в центре г. Казани на ул. Островского, рядом с каким-то офисным зданием, откуда он забирал документы и предметы, либо наоборот привозил их туда. Содержимое перевозимых документов и предметов он не смотрел, просто отвозил и привозил их, отдавал ФИО6. За каждое выполненное поручение ФИО6 расплачивался с ним наличными после исполнения поручения. Указанным способом он выполнял мелкие поручения для ФИО6 в период с 2019 года по 2023 год. ФИО2 и ФИО7 ему не знакомы (т. 8, л.д. 26-29).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО31, данных на предварительном расследовании, следует, что в период с 2020 года по настоящее время он работал в ООО «Татэко» в должности начальника коммерческого отдела. До трудоустройства в ООО «Татэко» он работал в ООО «Ликада Плюс» менеджером. В указанной организации учредителем являлся ФИО8, а начальником службы безопасности являлся ФИО7. Ездил он на тот период на автомобиле марки «БМВ Х1» темного цвета. С указанного периода времени с ФИО7 он не виделся, связь не поддерживал. Летом 2021 года он вышел на улицу перекурить вместе с Галиахметовым Тимуром, который работает в ООО «Умные мобильные приложения», которая оказывает услуги для ООО «Татэко» по разработке программного обеспечения для бизнеса. Стоя на парковке, он увидел припаркованный автомобиль марки «БМВ Х1», рядом с которым стоял ФИО7, ФИО8 и какой – то мужчина. В руках у ФИО8 был какой – то небольшой сверток прямоугольной продолговатой формы. ФИО8, открыв дверцу автомобиля ФИО7, положил этот сверток в его машину, после чего закрыл дверь. После чего ФИО7 с неизвестным ему мужчиной уехал на своем автомобиле. Он запомнил эту встречу, так как ФИО7 он не видел до этого дня длительное время, не знал, что он общается с ФИО8, поэтому и запомнил эту встречу. Также летом 2021 года он пару раз видел ФИО7 на парковке рядом с д. № 28 по ул. Московская г. Казани, когда он разговаривал на улице с ФИО8 (т. 8, л.д. 35-37).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №18, данных на предварительном расследовании, следует, что

    его показания аналогичны показаниям свидетеля ФИО31 (т. 8, л.д. 39-41).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №5, данных на предварительном расследовании, следует, что ФИО8 приходится ему родным сыном. 01 декабря 2024 года по просьбе сына он приехал к торговому центру «Тандем», в котором располагалось отделение ПАО «Ак барс банк». ФИО8 сказал, что ему возвращают долг наличными в размере 35 млн. рублей. В связи с этим ФИО8 хочет проверить, не фальшивые ли они. При встрече с ФИО8 были еще трое незнакомых мужчин. После чего они вместе пошли в отделение банка и положили указанные денежные средства через кассу на его расчетный счет. Спустя две недели он по просьбе сына снял эти деньги со счета и хранил у себя дома (т. 8, л.д. 43-45).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №20, данных на предварительном расследовании, следует, что в конце октября 2024 года начальник отдела ФИО32 ему сказал, что в следственный отдел по Приволжскому району г. Казань СУ СК России по Республике Татарстан заявитель обратился с явкой с повинной о даче взятки. Затем он и ФИО32 выехали в следственный отдел. По приезду в отдел они зашли в кабинет к следователю Свидетель №19, у которой находился заявитель. Далее выяснилось, что заявителем был ранее Романову не знакомый ФИО8. В присутствии следователя они познакомились с ФИО8 и обменялись номерами телефонов для последующего контактирования и уточнения информации по делу. В ходе общения ФИО51 пояснил, что в течение 2020 и 2021 года передал наличные денежные средства на общую сумму 39 млн. рублей неустановленному сотруднику Федеральной налоговой службы Республики Татарстан через посредников ФИО52, ФИО7, ФИО2 за совершение заведомо незаконных действий – за не проведение выездной проверки в ООО «ФИО228» и ООО «Татэко». Кроме этого, в ходе разговора с ФИО51 выяснилось, что он записывал на диктофон всех посредников, через которых он передавал деньги в качестве взятки, говорил, что знает, где они живут, на каких автомобилях они и их родственники передвигаются. За весь период следствия он произвел по поручению следователя только обыск в ФНС г. Зеленодольск (т. 8, л.д. 59-62).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №21, данных на предварительном расследовании, следует, что он является учредителем (50%) и руководителем ООО Юридическое Агентство «Далидан, Денисов и партнеры». Агентство специализируется на вопросах налогового права. В сентябре 2021 года в ООО Юридическое Агентство «Далидан, Денисов и партнеры» позвонил мужчина (все звонки осуществлялись через мессенджер «Телеграмм», номер телефона не был зафиксирован, так как звонок был со скрытого аккаунта), представившийся именем ФИО10 (впоследствии он узнал, что его фамилия ФИО51) и сообщил, что в отношении ООО «ФИО229», которое он представляет, Межрайонной ИНФС России №8 по Республике Татарстан вынесены решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №932 с начисленной суммой страховых взносов в размере 3 259 620 руб., пени 374 468,36 руб., №999 с начисленной суммой страховых взносов 3 307 050 руб., пени 287 172,07 руб., №1000 с начисленной суммой страховых взносов в размере 3 704 340 руб., пени 220 940,06 руб., и решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 06.07.2021 №2171, которым общество привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 720390 руб., начислены страховые взносы в размере 3601949,95 руб. и пени в размере 208 190,80 руб. ФИО10 предложил встретиться и обсудить правовые основания для оспаривания данных решений в судебном порядке. По результатам встречи между ООО Юридическое Агентство «Далидан, Денисов и партнеры» и ООО «ФИО230» был заключен Договор на оказание юридических и консультационных услуг №22-21 от 16.09.2021 года и Техническое задание №1 от 16.09.2021 года на представление интересов ООО «ФИО231» в Арбитражном суде Республики Татарстан, Одиннадцатом арбитражном апелляционном суде и Арбитражном суде Поволжского округа по делу о признании недействительными вышеуказанных решений налогового органа. Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 02.03.2022 года в удовлетворении требований ООО «ФИО232» о признании недействительным решений ИФНС было отказано. Постановлением 11 Арбитражного апелляционного суда от 06.06.2022 решение суда первой инстанции было отменено, требования ООО «ФИО233» удовлетворены, решения Межрайонной ИФНС России №8 по РТ №№932, 999, 1000 от 27.04.2021г. признаны недействительными. В соответствии с условиями Технического задания №1 от 16.09.2021 за юридические услуги ООО «ФИО234» оплатило 110 000 руб. Акт об оказанных услугах, подписанный со стороны ООО «ФИО235» в Агентство не вернулся. До окончательного решения по арбитражному делу в конце июля – начале августа 2022 года вновь позвонил ФИО10 и сообщил, что в отношении ООО «ФИО236» вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №2.10-7/В от 22.07.2022 по результатам выездной налоговой проверки и также предложил встретится для обсуждения правовых оснований для оспаривания данного решения в судебном порядке. По результатам встречи с ООО «ФИО237» было подписано Техническое задание №2 от 17.08.2022 на представление интересов ООО «ФИО238» в Арбитражном суде. Им были подготовлены апелляционная жалоба в УФНС по РТ, заявление о признании недействительным решения налогового органа. Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 02.03.2023г. по делу №А65-34165/2022 решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения №2.10-7/В от 22.07.2022, принятое МРИ ФНС № 8 по РТ, признано недействительным. Постановлениями 11ААС, и АС ПО от 29.05.2023 и 13.09.2023 соответственно, решение суда первой инстанции оставлено без изменения. В соответствии с условиями Технического задания №2 от 17.08.2022 юридические услуги оплачены ООО «ФИО239» в размере 1 050 000 руб. Акт об оказанных услугах подписан 12.10.2023 им и директором ООО «ФИО240» ФИО33 С ФИО10 он встречался еще несколько раз у себя в офисе и в офисе на ул. Московской для обсуждения вопросов, связанных с Договором на оказание юридических и консультационных услуг №22-21 от 16.09.2021 – подписание актов и оплата оказанных услуг (т. 8, л.д. 64-174).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №1, данных им в ходе предварительного расследования, следует, что он является директором и учредителем ООО «Альфа-Трейд» (ИНН 0269029278). Юридический адрес организации: г. Уфа, ул. Майкопская, д. 58/1, офис 12. Основной вид деятельности организации – оказание услуг по перевозке и выполнение строительно-монтажных работ. Между ИП Свидетель №1 и ООО «ФИО241» был заключен договор на оказание транспортных услуг. ИП Свидетель №1 услуги по данному договору были оказаны. В связи с чем 21 июня 2021 года двумя платежами на счет ИП Свидетель №1 были перечислены денежные средства в размере 485 500 рублей и 1 132 833, 31 рублей, итого в размере 1 618 333,31 рублей. Между ООО «ФИО242» и ООО «Альфа-Трейд» был заключен договор на оказание транспортных услуг. Услуги по заключенному договору оказывались, в связи с чем на счет ООО «Альфа-Трейд» были перечислены денежные средства в размере, представленном на обозрение платежных поручениях. Между ИП Свидетель №1 и ООО «ТАТЭКО» был заключен договор на оказание сварочно-ремонтных работ. По состоянию на 2021 год у него имелась бригада строителей, которая оказывала данный вид работ. ИП Свидетель №1 услуги по данному договору были оказаны. В связи с чем 18 июня 2021 года на счет ИП Свидетель №1 со счета ООО "ТАТЭКО" были перечислены денежные средства в размере 1 831 395,15 рублей. Между ООО «Альфа-Трейд» и ООО «ТАТЭКО» был заключен договор на оказание сварочно-ремонтах работ. ООО «Альфа-Трейд» услуги по данному договору были оказаны. В связи с чем 18 июня 2021 года на счет ООО «Альфа-Трейд» со счета ООО "ТАТЭКО" были перечислены денежные средства в размере 2 238 371,85 руб. ООО "ТАТЭКО" и ООО «ФИО243» оплатило выполненные работы не полностью, в связи с чем с ними велась претензионная работа. Однако в судебном порядке пока права ИП Свидетель №1 и ООО «Альфа-Трейд» не отстаивались. ФИО6, ФИО8 ему не знакомы (т. 8 л.д. 176-179).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Свидетель №23, данных на предварительном расследовании, следует, что с 31 мая 2018 года по 09 августа 2022 года он являлся директором ООО «Кара – Алтын», которое специализировалось на продаже горюче – смазочных материалов. Офис организации располагался по адресу: г. Казань, ул. Островского, д. 35А. ООО «Кара – Алтын» в свою очередь являлось учредителем ФИО60». 01 марта 2018 ФИО6 приобрел у ООО «Кара - Алтын» ФИО61», где стал директором и учредителем. В 2012 году он познакомился с ФИО8, который являлся учредителем и директором ООО «Ликада Плюс», которое также как и ООО «Кара - Алтын» занималось продажей горюче – смазочных материалов. В 2022 – 2023 году, находясь в г. Казани, он встретился с ФИО8, который стал высказывать ему претензии по поводу ФИО6 С его слов, ФИО6 взял у него денег для решения вопроса по налоговой проверке в отношении ООО «ФИО244», но ФИО6 его вопрос не решил и денег не возвращает. ФИО8 попросил Валиева повлиять на ФИО16, чтобы тот как можно скорее вернул деньги. Он связываться с ФИО8 не хотел, поэтому сразу же на корню отсек его просьбу в грубой форме (т. 8 л.д. 186-188).

В ходе судебного заседания также исследованы материалы уголовного дела, подтверждающие вину подсудимых:

- протокол обыска от 23.12.2024, согласно которому в МРИ ФНС № 8 по Республике Татарстан по адресу: РТ, г. Зеленодольск, ул. Туктарова, д. 1 проведен обыск, в ходе которого изъяты, в том числе, дело выездной налоговой проверки № 2.10-1-09 в отношении ООО «ФИО245» (т. 1, л.д. 151-154);

- протокол осмотра предметов от 01.05.2025, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска в МРИ ФНС № 8 по Республике Татарстан по адресу: РТ, г. Зеленодольск, ул. Туктарова, д. 1, в том числе дело выездной налоговой проверки № 2.10-1-09 в отношении ООО «ФИО246», в ходе осмотра которого установлено, что в соответствии с актом налоговой проверки по результатам выездной налоговой проверки деятельности ООО «ФИО247», указанному Обществу было начислена недоимка в размере 88 858 499 рублей и пени в размере 17 109 317, 29 рублей (т.3, л.д. 46-106);

- дело выездной налоговой проверки № 2.10-1-09 в отношении ООО «ФИО248» (т.3, л.д. 107);

- протокол обыска от 05.03.2025, согласно которому в офисе ФИО62» по адресу: г. Казань, ул. Островского, д. 35А проведен обыск, в ходе которого изъяты предметы и документы, в том числе денежные средства в размере 1 701 750 рублей (т.1, л.д. 172-176);

- протокол осмотра предметов от 12.03.2025, согласно которому осмотрены денежные средства в размере 1 701 750 рублей, изъятые в ходе обыска 05.03.2025 в офисе ФИО63» по адресу: г. Казань, ул. Островского, д. 35А (т.2, л.д. 194-200);

- протокол обыска от 05.03.2025, согласно которому в жилище ФИО7 по адресу: г. Казань, ул. Четаева, д. 54, кв. 6 проведен обыск, в ходе которого изъяты денежные средства в размере 413 000 рублей, а также изъяты таблетки розового цвета в количестве 4 штук в свертке, в количестве 1 штуки – в зип – пакете (т. 1, л.д. 179-182);

- протокол осмотра предметов от 12.03.2025, согласно которому осмотрены денежные средства в размере 413 000 рублей, изъятые в ходе обыска 05.03.2025 в жилище ФИО7 по адресу: г. Казань, ул. Четаева, д. 54, кв. 6 (т. 2, л.д. 201-207);

- протокол обыска от 17.03.2025, согласно которому в офисе ООО «ТАТЭКО» по адресу: РТ, г. Казань, ул. Московская, д. 28 проведен обыск, в ходе которого изъяты предметы и документы, в том числе, моноблоки ноутбуки (т. 1, л.д. 210-218);

- протокол осмотра предметов от 07.04.2025, согласно которому осмотрены ноутбуки, изъятые в ООО «ТАТЭКО» по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, на которых обнаружен акт сверки между ООО «ТАТЭКО» и ООО «Альфа-Трейд» на сумму 2 238 371, 85 рублей и акт сверки между ООО «ТАТЭКО» и ИП Свидетель №1 на сумму 1 831 395, 15 рублей (т. 2, л.д. 25-47);

- протокол осмотра предметов от 08.04.2025, согласно которому осмотрены моноблоки, изъятые в ООО «ТАТЭКО» по адресу: г. Казань, ул. Московская, д. 28, на которых обнаружено платежное поручение о перечислении с расчетного счета ООО «ТАТЭКО» на расчетный счет ИП Свидетель №1 денежных средств в размере 1 831 395, 15 рублей (т. 2, л.д. 48-54);

- протокол осмотра предметов от 19.01.2025, согласно которому осмотрен флеш-накопитель, в котором содержатся аудиозаписи разговор ФИО8 с ФИО6, ФИО7, ФИО2, Свидетель №11 и скриншоты его переписки, подтверждающие виновность подсудимых (т. 2, л.д. 71-140);

- заключение эксперта № ФОН034/14 от 19.06.2025, согласно которому дословное содержание разговоров, зафиксированных в представленных на исследование файлах, приведено в Приложении № 2. В разговорах, зафиксированных в представленных на исследование файлах, признаков монтажа не обнаружено (т. 7, л.д. 6-36);

- заключение эксперта № ФОН035/14 от 25.06.2025, согласно которому дословное содержание разговоров, зафиксированных в представленных на исследование файлах, приведено в Приложении № 2. В разговорах, зафиксированных в представленных на исследование файлах, признаков монтажа не обнаружено (т. 7, л.д. 45-95);

- протокол осмотра предметов от 05.05.2025, согласно которому осмотрены 4 оптических диска со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ТАТЭКО», ИП Свидетель №1 открытым в ПАО «Совкомбанк», расчетным счетам ИП Свидетель №1 и ООО «Альфа-Трейд», открытым в БАНК ПТБ (ООО) (т. 3, л.д. 13-16);

- 4 оптических диска со сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ТАТЭКО», ИП Свидетель №1 открытым в ПАО «Совкомбанк», расчетным счетам ИП Свидетель №1 и ООО «Альфа-Трейд», открытым в БАНК ПТБ (ООО) (т. 2, л.д. 17);

- протокол осмотра предметов от 21.04.2025, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями из МРИ ФНС № 18 по Республике Татарстан по ООО «ФИО249», ООО «МАСТЕР-ДИСК» (т. 3, л.д. 22-24);

- протокол осмотра предметов от 20.05.2025, согласно которому осмотрены 4 оптических диска со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Мастер-Диск», открытому в АО «Альфа - банк», расчетным счетам ООО «Альфа - групп», ООО «ФИО250», открытым в АО «Райффайзенбанк» и расчетному счету ООО «ФИО251», открытому ПАО «Промсвязьбанк» (т. 3, л.д. 40-44);

- 4 оптических диска со сведениями о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Мастер-Диск», открытому в АО «Альфа - банк», расчетным счетам ООО «Альфа - групп», ООО «ФИО252», открытым в АО «Райффайзенбанк» и расчетному счету ООО «ФИО253», открытому ПАО «Промсязьбанк» (т.3, л.д. 45);

- протокол осмотра предметов от 05.06.2025, согласно которому осмотрена выписка по движению денежных средств ООО «ФИО254» по счету, открытому в ПАО «Росбанк» с сопроводительным письмом АО «Тбанк» от 26.05.2025 за № 554577175 (т. 3, л.д. 159-162);

- выписка по движению денежных средств ООО «ФИО255» по счету, открытому в ПАО «Росбанк» с сопроводительным письмом АО «Тбанк» от 26.05.2025 за № 554577175 (т. 3, л.д. 163);

- протокол осмотра предметов от 26.06.2025, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями из УФНС по Республике Татарстан о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Мастер-Диск», открытому в ПАО «Промсвязьбанк» и АО «Альфа-банк» (т. 3, л.д. 200-202);

оптический диск со сведениями из УФНС по Республике Татарстан о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Мастер-Диск», открытым в ПАО «Промсвязьбанк» и АО «Альфа-банк» (т. 3, л.д. 203);

- протокол осмотра предметов от 26.05.2025, согласно которому осмотрены 2 протокола совещания комиссии по работе с налогоплательщиками МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан, проведенные с участием представителей ООО «ФИО256», и требования, направленные МРИ ФНС России № 8 по Республике Татарстан в ООО «ФИО257», о предоставлении документов по контрагентам (т. 7, л.д. 154-157);

- протокол № 21/1 совещания комиссии по работе с налогоплательщиками, заявивших необоснованные налоговые вычеты в декларациях по налогу на добавленную стоимость, а также осуществляющих взаимодействие с недобросовестными контрагентами от 27.08.2020 на 4 л., протокол № 2 совещания комиссии по работе с налогоплательщиками, заявивших необоснованные налоговые вычеты в декларациях по налогу на добавленную стоимость, а также осуществляющих взаимодействие с недобросовестными контрагентами от 10.08.2020, многочисленные требование (т. 7, л.д. 158-159);

- протокол выемки от 25.03.2025, согласно которому у ФИО34 изъяты денежные средства в размере 35 000 000 рублей, которые ранее ФИО6 вернул ФИО8 (т. 8, л.д. 48-54);

- протокол осмотра предметов от 25.03.2025, согласно которому осмотрены 35 000 000 рублей, изъятые у ФИО34 (т. 8, л.д. 239-242);

- письмо из УФНС по Республике Татарстан от 21.03.2025 за № 12-04/02953, согласно которому ООО «ТАТЭКО» в план выездных налоговых проверок не включалось, выездные налоговые проверки в отношении него не проводились (т.3, л.д. 176-177);

- устав ООО «ФИО258», утвержденный решением № 6 от 07.12.2020, согласно которому целью указанного общества является получение прибыли и распределение ее между участниками, расширение рынка товаров, работ, услуг (т.3, л.д. 189-196);

- письмо из УФНС по Республике Татарстан от 19.03.2025 за № 08-27/0725дсп, согласно которому ИП Свидетель №1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 10.11.2014, имеет расчетные счета, в том числе № 40802810112550059497, открытый 09.03.2021 в Филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк» г. Москва и №, открытый 12.09.2017 в БАНК «ПТБ» (ООО).

ООО «Альфа - групп» имеет расчетные счета, в том числе №, открытый 23.09.2020 в Приволжском филиале АО «Райффайзенбанк» г. Нижний Новгород

ООО «Альфа - трейд» имеет расчетные счета, в том числе №, открытый 24.05.2019 в ООО «БАНК «ПТБ» (ООО) (т. 3, л.д. 2-12);

- регистрационное дело ИП Свидетель №2, предоставленное на основании письма из МРИ ФНС № 39 по Республике Башкортостан (т. 4, л.д. 19-57);

- регистрационное дело ООО «Альфа - групп», предоставленное на основании письма из МРИ ФНС № 39 по Республике Башкортостан (т. 4, л.д. 58-255);

- регистрационное дело ООО «Альфа - трейд», предоставленное на основании письма МРИ ФНС № 39 по Республике Башкортостан (т. 5, л.д. 1-257, т. 6 л. д. 1-210);

- медицинское свидетельство о смерти от 24.03.2025, согласно которому ФИО5, 11.12.1949 г.р., умер 23.03.2025 (т. 8, л.д. 230);

- ответ на запрос из адвокатской палаты Московской области от 14.05.2025, согласно которому ФИО5 являлся членом указанной адвокатской палаты с 27.11.2002 по 01.11.2022 (т. 8, л.д. 232).

- заключение эксперта ЭКЦ МВД по Республике Татарстан № 420 от 07.03.2025, согласно которому представленные на исследование вещества в виде таблеток содержат в своем составе наркотическое средство «2С-В (4-бром-2,5-диметоксифенетиламин)» и психотропное вещество «амфетамин». Общая масса веществ составляет 0,75 грамма (т. 1, л.д. 192-196);

- протокол осмотра предметов от 08.04.2025, согласно которому осмотрен сейф-пакет № 007224127 с оттиском круглой печати «№ 366 эксперт. МВД по Республике Татарстан» с содержимым: наркотическое средство «2С-В (4-бром-2,5-диметоксифенетиламин)» и психотропное вещество «амфетамин» (т. 1, л.д. 200-201);

- заключение судебно-психиатрической комиссии экспертов от 21.05.2025 № 200, согласно которому ФИО7 признаков наркомании, алкоголизма не обнаруживает. В лечении от наркомании, алкоголизма, медицинской реабилитации и ресоциализации не нуждается (т. 11, л.д. 77-78).

Согласно утвержденному постановлением Правительства РФ № 681 от 30.06.1998 «Об утверждении перечня наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю в Российской Федерации» Перечню наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, подлежащих контролю, в Российской Федерации запрещен оборот наркотического средства «2С-В (4-бром-2,5-диметоксифенетиламин)» и психотропного вещества «амфетамин».

На основании Постановления Правительства РФ от 01.10.2012 № 1002 (в редакции от 07.02.2024) «Об утверждении значительного, крупного и особо крупного размеров наркотических средств и психотропных веществ, а также значительного, крупного и особо крупного размеров для растений, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, либо их частей, содержащих наркотические средства или психотропные вещества, для целей статей 228, 228.1, 229 и 229.1 Уголовного кодекса РФ» наркотическое средство «2С-В (4-бром-2,5-диметоксифенетиламин)» и психотропное вещество «амфетамин» общей массой 0,75 грамм, является крупным размером.

Оценив все собранные по делу и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд находит доказательства, приведенные выше, а именно показания свидетелей, письменные материалы уголовного дела, заключения экспертиз, относимыми, достоверными, допустимыми, достаточными для разрешения уголовного дела по существу и полностью подтверждающими вину подсудимых в совершении мошенничества, а также вину подсудимого ФИО7 в незаконном приобретении и хранении наркотических средств, поскольку указанные обстоятельства в полной мере соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

Довод подсудимого ФИО6 о том, что он получил только 35 млн. рублей, а не 39 млн. рублей, суд находит надуманными, и опровергаются материалами уголовного дела. Из материалов уголовного дела объективно подтверждено, что ФИО6 по предварительному сговору с ФИО7 и Лицом №3 мошенническом путем завладели 39 млн. рублей, принадлежащих ФИО8 Данное обстоятельство подтверждается как показаниями ФИО8, так и показаниями свидетелей, письменными материалами дела, в том числе перепиской и аудиозаписями переговоров между подсудимыми. С учетом указанных обстоятельств, суд также категорически относится и к показаниям подсудимого ФИО7, который указал, что не причастен к мошенническим действиям. Суд к этому выводу приходит по следующим основаниям. ФИО8 в ходе предварительного расследования и судебного заседания дал подробные пояснения по существу произошедших событий, его показания согласуются иными материалами дела, подтверждаются финансовыми и бухгалтерскими документами, свидетельствующие о сумме переданных денежных средств. Достоверно установлено, что ФИО6 и ФИО7 действовали с единым умыслом по предварительному сговору.

Приведенные доводы суд расценивает как позицию стороны защиты, последовательно формировавшуюся в ходе предварительного расследования и в судебном заседании по мере ознакомления с доказательствами по делу, поскольку причастность ФИО6 и ФИО7 к совершению указанных преступных действий подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

С учетом изложенного, анализируя и оценивая исследованные доказательства как в отдельности, так и в их совокупности, суд считает вину подсудимых в указанных в приговоре преступных действиях полностью доказанной.

Таким образом, суд действия подсудимых ФИО6 и ФИО7, каждого в отдельности, квалифицирует по части 4 статьи 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путём обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, исключив квалифицирующий признак «и злоупотребления доверием» как излишне вмененный. Также действия ФИО7 суд квалифицирует по части 2 статьи 228 УК РФ как незаконные приобретение, хранение без цели сбыта наркотических средств и психотропных веществ, совершенные в крупном размере.

При назначении наказания в отношении подсудимых суд, руководствуясь положениями статей 6, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности преступлений, данные о личности подсудимых, характеристики, влияние наказания на их исправление и жизнь их семьи.

Отягчающих наказание обстоятельств по делу в отношении обоих подсудимых не имеется.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО6 суд учитывает признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении двоих малолетних детей, одного совершеннолетнего ребенка, являющегося студентом, супруги, родителей, тещи, состояние здоровья как самого подсудимого, так и его близких и родственников, оказание финансовой помощи общественным, социальным, ветеранским, религиозным организациям, воинам-участникам специальной военной операции, наличие благодарностей.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО7, суд учитывает признание вины и раскаяние в содеянном по части 2 статьи 228 УК РФ, наличие на иждивении двоих малолетних детей, одна из которых имеет инвалидность, супруги, престарелой матери, состояние здоровья как самого подсудимого, так и его близких и родственников, оказание финансовой помощи участникам специальной военной операции, финансовые пожертвования в благотворительные фонды, благодарности.

Учитывая фактические обстоятельства совершенных преступлений, а также характер и степень общественной опасности преступлений, данные о личности подсудимых, суд считает возможным достижение целей уголовного наказания, предусмотренных статьей 43 УК РФ – восстановления социальной справедливости, исправления подсудимых и предупреждения ими совершения новых преступлений, путем назначения им наказания в виде лишения свободы, а по статье 159 УК РФ суд полагает назначить подсудимым дополнительные виды наказания в виде штрафа.

Оснований для назначения подсудимым условного осуждения, предусмотренного статьей 73 УК РФ, а также положения статьи 62 УК РФ, суд не находит.

При этом, совокупность установленных смягчающих обстоятельств, отсутствие отягчающих обстоятельств, оценивая в совокупности с данными о личности подсудимого ФИО7, обстоятельствами совершения преступления, суд признает исключительными и полагает возможным применить в части предъявленного обвинения по части 2 статьи 228 УК РФ в отношении подсудимого ФИО7 при назначении наказания положения статьи 64 УК РФ и назначить наказание ниже низшего предела, предусмотренного санкцией части 2 статьи 228 УК РФ.

Суд также не усматривает оснований для изменения подсудимым категории преступлений с учетом обстоятельств дела и личности подсудимых.

С учетом вышеуказанного и в соответствии со статьей 58 УК РФ, суд определяет местом отбывания наказания ФИО6 и ФИО7 исправительную колонию общего режима.

Время нахождения ФИО6 и ФИО7 под стражей необходимо зачесть в срок отбытия наказания на основании пункта «б» части 3.1 статьи 72 УК РФ из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить с учетом положений статей 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

    Признать ФИО6 виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком 1 год 6 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 300 000 рублей в доход государства.

Срок наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу.

На основании пункта «б» части 3.1 статьи 72 УК РФ (в ред. Федерального закона от 3 июля 2018 года № 186-ФЗ) время содержания под стражей ФИО6 с 05 марта 2025 года до вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ФИО6 в виде заключения под стражей до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Признать ФИО7 виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 4 статьи 159, частью 2 статьи 228 УК РФ, и назначить ему наказание:

- по части 4 статьи 159 УК РФ в виде лишения свободы сроком 1 год 6 месяцев со штрафом в размере 300 000 рублей в доход государства;

- по части 2 статьи 228 УК РФ с применением статьи 64 УК РФ в виде лишения свободы сроком 2 года.

На основании части 3 статьи 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний назначить ФИО7 наказание в виде лишения свободы сроком 2 года 6 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 300 000 рублей в доход государства.

Согласно пункту «б» части 3.1 статьи 72 УК РФ (в ред. Федерального закона от 3 июля 2018 года № 186-ФЗ) время содержания под стражей ФИО7 с 05 марта 2025 года до вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ФИО7 в виде заключения под стражей до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Арест, наложенный на денежные средства в размере 1 701 750 рублей, принадлежащие ФИО6 (т. 2, л.д. 229, 232-234); на денежные средства в размере 413 000 рублей, принадлежащие ФИО7 (т. 2, л.д. 236, 239-241); на недвижимое имущество ФИО7: земельный участок по адресу: Республика Татарстан, Пестречинский район, Пестречинское сельское поселение, с. Пестрецы, <данные изъяты>, кадастровый № (т. 11, л.д. 172-173) – отменить, по вступлению приговора в законную силу вернуть по принадлежности ФИО6 денежные средства в размере 1 401 750 рублей, ФИО7 денежные средства в размере 113 000 рублей, находящиеся в Финансово-экономическом отделе Следственного управления Следственного комитета РФ по Республике Татарстан.

Обратить взыскание на денежные средства в сумме 300 000 рублей, принадлежащие ФИО6, в сумме 300 000 рублей, принадлежащие ФИО7, переданные в Финансово-экономический отдел Следственного управления Следственного комитета РФ по Республике Татарстан, в доход федерального бюджета в счет исполнения наказания в виде штрафа, назначенного ФИО6 и ФИО7

Вещественные доказательства: флеш-накопитель (т. 2, л.д. 141); 8 оптических диска со сведениями о движении денежных средств (т. 3, л.д. 17, 45); выписка по движению денежных средств ООО «ФИО259» (т. 3, л.д. 163); оптический диск со сведениями из УФНС по Республике Татарстан (т. 3, л.д. 203); протоколы № 21/1, № 2, требования (т. 7, л.д. 158-159) - хранить в материалах дела;

- дело выездной налоговой проверки № 2.10-1-09 в отношение ООО «ФИО260» в 2-х томах, хранящееся в камере хранения вещественных доказательств второго отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Республике Татарстан (т. 3, л.д. 107) – по вступлению приговора в законную силу вернуть по принадлежности – Межрайонную ИФНС России № 8 по Республике Татарстан;

- сейф-пакет № 007224127 с содержимым: наркотическое средство «2С-В (4-бром-2,5-диметоксифенетиламин)» и психотропное вещество «амфетамин», помещенный на хранение в специализированную камеру хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по Республике Татарстан по адресу: г. Казань, ул. Энергетиков, д. 2/3 (т. 1, л.д. 202-203) - оставить по принадлежности до разрешения вопроса по выделенному уголовному делу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденными, содержащиеся под стражей, с момента получения копии приговора, через Приволжский районный суд г. Казани. В случае подачи апелляционной жалобы осужденные вправе участвовать в судебном заседании суда апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем они должны указать в жалобе или в отдельном ходатайстве.

Судья                                                                                                                                                 И.Р. Гарифуллин

Справка: приговор обжалован в Верховном Суде Республики Татарстан, апелляционным определением от 06.03.2026 оставлен без изменений.

Приговор вступил в законную силу 06 марта 2026 года.

Судья:                                                                                                                                                 И.Р. Гарифуллин